湖南科技項目申報資訊
長沙市多項稅費政策類惠企政策,長沙市企業(yè)可以享受各項稅收減免。一起來看長沙市企業(yè)可以申報哪些稅收政策:
長沙市增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅
適用對象:符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人
支持措施:
1. 自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 ,對月銷售 額 10 萬元以下 (含本數(shù)) 的增值稅小規(guī)模納稅;
2. 自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 ,增值稅小 規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入 ,減按 1% 征收 率征收增值稅 ;適用 3% 預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目 ,減按 1% 預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增 值稅等政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)
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長沙市生產(chǎn) 、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減
適用對象:符合政策規(guī)定的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人
支持措施
1. 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 ,允許生產(chǎn)性 服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計 5% ,抵減應(yīng)納 稅額 。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù) 、電信服務(wù)、 現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過 50% 的納 稅人。
2. 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 ,允許生活性 服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計 10% ,抵減應(yīng) 納稅額 。生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供生活服務(wù)取得的銷 售額占全部銷售額的比重超過 50% 的納稅人 。生活服務(wù)業(yè) 包括文化體育 、教育醫(yī)療 、旅游娛樂 、餐飲住宿 、居民日 常服務(wù)和其他生活服務(wù)。
政策依據(jù)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免 增值稅等政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告 2023 年第 1 號)
長沙市制造業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅
適用對象:符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)
支持措施:
加大“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力 、熱 力 、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)” “生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸 、倉儲和郵政業(yè)” (以下稱制造業(yè)等行業(yè)) 增值稅期末留抵退稅政策力度 ,將 先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴 大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè) (含個體工商戶 , 下
同), 并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
1. 符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè) ,可以自 2022 年 4 月 納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。
2. 符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè) , 可以自 2022 年 5 月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量 留抵稅額 ; 符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè) , 可以自 2022 年 6 月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還 存量留抵稅額 , 提前退還中型 、大型企業(yè)存量留抵稅額, 2022 年 6 月 30 日前 ,在納稅人自愿申請的基礎(chǔ)上 ,集中退還中型 、大型企業(yè)存量留抵稅額。
政策依據(jù):
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留 抵退稅政策實施力度的公告》(2022 年第 14 號);
2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加快增值稅期末留 抵退稅政策實施進度的公告》(2022 年第 17 號);
3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步持續(xù)加快增值稅期 末留抵退稅政策實施進度的公告》(2022 年第 19 號)。
申請途徑:可通過辦稅服務(wù)廳 (場所)、 國家稅務(wù)總局湖南省電子 稅務(wù)局辦理
長沙市研發(fā)費用加計扣除比例由 75% 提高至 100%
適用對象:除煙草制造業(yè) 、住宿和餐飲業(yè) 、批發(fā)和零售業(yè) 、房地 產(chǎn)業(yè) 、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè) 、娛樂業(yè)等以外其他行業(yè)企業(yè)均 可享受。
支持措施:
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用 ,未形成無 形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的 ,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上 , 自 2023 年 1 月 1 日起 ,再按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前加計 扣除 ;形成無形資產(chǎn)的 , 自 2023 年 1 月 1 日起 ,按照無形 資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷 。上述政策作為制度性安排 長期實施。
企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度要求 ,對研發(fā)支出進行 會計處理 ; 同時 ,對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目 設(shè)置輔助賬 ,準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計扣除的各項研發(fā)費 用實際發(fā)生額 。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多項研發(fā)活動 的 ,應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。
企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算 , 準(zhǔn)確、 合理歸集各項費用支出,對劃分不清的,不得實行加計扣除。
政策依據(jù)
1.《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研發(fā)費用稅 前加計扣除政策的通知》(財稅〔 2015〕 119 號)
2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前 加計扣除政策的公告》(2023 年第 7 號)
長沙市小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
適用對象:小型微利企業(yè)
支持措施:
1. 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日 ,對小型微利 企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分 ,減按 25% 計 入應(yīng)納稅所得額 ,按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2. 自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日 ,對小型微 利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部 分 ,減按 25% 計入應(yīng)納稅所得額 ,按 20% 的稅率繳納企業(yè) 所得稅。
小型微利企業(yè) ,是指從事國家非限制和禁止行業(yè) ,且 同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元 、從業(yè)人數(shù)不 超過 300 人 、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業(yè)。
政策依據(jù)
1.《財政部 稅務(wù):總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所 得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023 年第 6 號)
2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得 稅優(yōu)惠政策的公告》(2022 年第 13 號)
長沙市小微企業(yè)“六稅兩費”減免
適用對象:增值稅小規(guī)模納稅人 、小型微利企業(yè)和個體工商戶
支持措施:
自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日 , 由省 、 自治 區(qū) 、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況 , 以及宏觀調(diào)控 需要確定 ,對增值稅小規(guī)模納稅人 、小型微利企業(yè)和個體 工商戶可以在 50% 的稅額幅度內(nèi)減征資源稅 、城市維護建 設(shè)稅 、房產(chǎn)稅 、城鎮(zhèn)土地使用稅 、印花稅 (不含證券交易 印花稅)、 耕地占用稅和教育費附加 、地方教育附加。
湖南省明確對增值稅小規(guī)模納稅人 、小型微利企業(yè)和 個體工商戶 ,減按 50% 征收資源稅 、城市維護建設(shè)稅 、房 產(chǎn)稅 、城鎮(zhèn)土地使用稅 、印花稅 (不含證券交易印花稅)、 耕地占用稅和教育費附加 、地方教育附加。
政策依據(jù):
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六 稅兩費”減免政策的公告》(2022 年第 10 號);
2.《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于落 實小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(2022年第1號)。
長沙市減半征收物流企業(yè)大宗商品倉儲用地城鎮(zhèn)土地使用稅
適用對象:
1. 自用或出租大宗商品倉儲設(shè)施用地的物流企業(yè);
2. 向物流企業(yè)出租大宗商品倉儲設(shè)施用地的出租方。
支持措施:
自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月31 日止 ,對物流企 業(yè)自有 (包括自用和出租) 或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用 地 ,減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的 50% 計征城鎮(zhèn)土地 使用稅。
物流企業(yè) ,是指至少從事倉儲或運輸一種經(jīng)營業(yè)務(wù), 為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn) 、流通 、進出口和居民生活提供倉儲 、配送 等第三方物流服務(wù) , 實行獨立核算 、獨立承擔(dān)民事責(zé)任, 并在工商部門注冊登記為物流 、倉儲或運輸?shù)膶I(yè)物流企 業(yè)。
大宗商品倉儲設(shè)施 , 是指同 一倉儲設(shè)施 占 地 面 積在 6000 平方米及以上 ,且主要儲存糧食 、棉花等農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料 ,煤炭 、焦炭等及紙制品 、鋼材等的倉儲設(shè)施。
政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉 儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(2023 年第 5號)
長沙市商品儲備免征印花稅和房產(chǎn)稅、 城鎮(zhèn)土地使用稅
適用對象:商品儲備管理公司及其直屬庫
支持措施:
1. 自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 ,對商品儲 備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅 ;對其承擔(dān)商 品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅 ,對合同其 他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。
2. 自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 ,對商品儲 備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、 土地 ,免征房產(chǎn)稅 、城鎮(zhèn)土地使用稅。
政策依據(jù):
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲 備稅收優(yōu)惠政策的公告》(2022 年第 8 號);
2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅 收政策的公告》(2019 年第 77 號)。
長沙市吸納重點群體就業(yè)稅費扣減
適用對象:招用建檔立卡貧困人口 , 以及在人力資源社會保障部 門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》 或 《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明 “企業(yè)吸納稅收政策”) 人 員 ,并與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保 險費的企業(yè)
支持措施:
自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月31 日 ,企業(yè)招用建檔 立卡貧困人口 , 以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服 務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持 《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》 或 《就業(yè)失 業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”) 的人員 ,與其簽 訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的 , 自簽 訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起 ,在 3 年 ( 36 個月) 內(nèi) 按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅 、城市維護建設(shè) 稅 、教育費附加 、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠 。定額 標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 6000 元 , 最高可上浮 30% , 各省 、 自治 區(qū) 、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確 定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
湖南省明確企業(yè)招用建檔立卡貧困人口以及在人力資 源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持 《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》 或 《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅 收政策”) 的人員 , 與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依 法繳納社會保險費的 , 自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng) 月起 ,在 3 年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、 城市維護建設(shè)稅 、教育費附加 、地方教育附加和企業(yè)所得 稅優(yōu)惠 。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 7800 元。
政策依據(jù):
1.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家 鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公
告》(2021 年第 18 號);
2.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù) 院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅 收政策的通知》(財稅〔 2019〕22 號);
3.《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖 南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會保障廳 湖 南省鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長我省支持和促進自主就業(yè)退役士 兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的公告》
( 2022 年第 2 號);
4.《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖 南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會保障廳 湖南省扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于進一步支持和促進我省自主就業(yè)退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(湘財稅〔2019〕 10 號)。
長沙市吸納退役士兵就業(yè)稅費扣減:
適用對象:招用自主就業(yè)退役士兵并與其簽訂 1 年以上期限勞動 合同并依法繳納社會保險費的企業(yè)
支持措施:
2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月31 日 ,招用自主就業(yè)退 役士兵 , 與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會 保險費的 , 自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起 ,在 3 年 ( 36 個月) 內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值 稅 、城市維護建設(shè)稅 、教育費附加 、地方教育附加和企業(yè) 所得稅優(yōu)惠 。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 6000 元 , 最高可上浮 50% ,各省 、 自治區(qū) 、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際 情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。
湖南省明確企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵 , 與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的 , 自簽訂勞動 合同并繳納社會保險當(dāng)月起 ,在 3 年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以 定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方 教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年9000元。
政策依據(jù):
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí) 行期限的公告》(2022 年第 4 號);
2.《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持 自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅 〔2019〕21 號);
3.《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖 南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會保障廳 湖 南省扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于進一步支持和促進我省自主就業(yè) 退役士兵及重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(湘財
稅〔 2019〕 10 號);
4.《湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湖 南省退役軍人事務(wù)廳 湖南省人力資源和社會保障廳 湖 南省鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長我省支持和促進自主就業(yè)退役士 兵 及 重 點 群 體 創(chuàng) 業(yè) 就 業(yè) 有 關(guān) 稅 收 政 策 執(zhí) 行 期 限 的 公 告》( 2022 年第 2 號)。
長沙市創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收優(yōu)惠:
適用對象:公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) 、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)合伙 人和天使投資個人
支持措施:
1. 公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于 種子期 、初創(chuàng)期科技型企業(yè) (以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)) 滿 2 年 ( 24 個月 ,下同) 的 ,可以按照投資額的 70% 在股 權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅 所得額 ; 當(dāng)年不足抵扣的 ,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2. 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) (以下簡稱合伙創(chuàng)投企
業(yè)) 采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年 的 ,該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理:
( 1 ) 法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70% 抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得; 當(dāng)年不 足抵扣的 ,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
( 2 ) 個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70% 抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得; 當(dāng) 年不足抵扣的 ,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
3. 天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科 技型企業(yè)滿 2 年的 ,可以按照投資額的 70% 抵扣轉(zhuǎn)讓該初 創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額 ; 當(dāng)期不足抵扣的, 可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得 額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
4. 天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的 ,對其中 辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè) ,天使投資個人對其投資 額的 70% 尚未抵扣完的 ,可自注銷清算之日起 36 個月內(nèi)抵 扣天使投資個人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納 稅所得額。
自 2022 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月31 日 ,對于初創(chuàng)科技 型企業(yè)需符合的條件 ,從業(yè)人員繼續(xù)按不超過 300 人 、資 產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過 5000 萬元執(zhí)行。
政策依據(jù):
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和 天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》 ( 2022 年第 6 號);
2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資 個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔 2018〕55 號)。
長沙市科技企業(yè)孵化器等免征房產(chǎn)稅、 城鎮(zhèn)土地使用稅和增值稅
適用對象:國家級 、省級科技企業(yè)孵化器 、大學(xué)科技園和國家備 案眾創(chuàng)空間
支持措施:
1. 自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月31 日 ,對國家級、 省級科技企業(yè)孵化器 、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自 用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、 土地 ,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
2. 自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月31 日 ,對國家級、 省級科技企業(yè)孵化器 、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向 在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入 ,免征增值稅。
政策依據(jù):
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí) 行期限的公告》(2022 年第 4 號);
2.《財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企 業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財稅 〔2018〕 120 號)。
長沙市事污染防治的第三方企業(yè)減免企業(yè)所得稅
適用對象:符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)
支持措施:自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月31 日 ,對符合條件的 從事污染防治的第三方企業(yè) (以下稱第三方防治企業(yè)) 減 按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí) 行期限的公告》(2022 年第 4 號);
2.《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境 部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 ( 2019 年第 60 號)。
長沙市企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除
適用對象:通過公益性社會組織或者縣級 (含縣級) 以上人民政 府及其組成部門和直屬機構(gòu) ,捐贈支出用于目標(biāo)脫貧地區(qū) 扶貧的企業(yè)
支持措施:自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月31 日 ,企業(yè)通過公益 性社會組織或者縣級 (含縣級) 以上人民政府及其組成部 門和直屬機構(gòu) ,用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出 ,準(zhǔn)予 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除 。在政策執(zhí)行 期限內(nèi) , 目標(biāo)脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的 ,可繼續(xù)適用上述政策。
政策依據(jù):
1.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家 鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公
告》(2021 年第 18 號);
2.《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧 捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(2019 年第 49 號)。
長沙市貧貨物捐贈免征增值稅
適用對象:將自產(chǎn) 、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、 縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu) ,或直接無 償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)單位和個人的單位或者個體工商戶
支持措施:自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月31 日 ,對單位或者個 體工商戶將自產(chǎn) 、委托加工或購買的貨物通過公益性社會 組織 、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu) ,或 直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人 ,免征增值稅。 在政策執(zhí)行期限內(nèi) , 目標(biāo)脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的 ,可繼續(xù)適 用上述政策。
政策依據(jù):
1.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家 鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公
告》(2021 年第 18 號);
2.《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物 捐贈免征增值稅政策的公告》(2019 年第 55 號)。
長沙市延續(xù)階段性降低失業(yè)保險 、工傷保險費率
適用對象:失業(yè)保險參保單位和個人 、工傷保險參保單位
支持措施
1. 自 2023 年 5 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日 ,繼續(xù)實施 階段性降低失業(yè)保險費率至 1% 政策 ,在省 (區(qū) 、市) 行 政區(qū)域內(nèi) ,單位及個人的費率應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一 ,個人費率不得超 過單位費率;
2. 自 2023 年 5 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日 ,繼續(xù)實施 階段性降低工傷保險費率政策。
政策依據(jù):《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于階 段性降低失業(yè)保險 、工傷保險費率有關(guān)問題的通知》(人社 部發(fā)〔 2023〕 19 號);
長沙市殘疾人就業(yè)保障金階段性減免政策
適用對象:符合條件的用人單位
支持措施:
自 2020 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月31 日 ,殘疾人就業(yè) 保障金實行分檔減繳政策 。其中 :用人單位安排殘疾人就 業(yè)比例達到 1% (含) 以上 ,但未達到所在地省 、 自治區(qū)、 直轄市人民政府規(guī)定比例的 ,按規(guī)定應(yīng)繳費額的 50% 繳納 殘疾人就業(yè)保障金 ;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在 1% 以下的 ,按規(guī)定應(yīng)繳費額的 90% 繳納殘疾人就業(yè)保障金。
在職職工人數(shù)在 30 人 (含) 以下的企業(yè) ,暫免征收殘 疾人就業(yè)保障金。
政策依據(jù):
1.《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公 告》(財政部公告 2019 第 98 號)
2.《財政部關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策 的公告》(財政部公告 2023 年第 8 號)
長沙市調(diào)整房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)所得稅計稅毛利率
適用對象:房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)
支持措施:湖南省房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率調(diào)整為:
1. 開發(fā)項目位于長沙市的 ,計稅毛利率為 15%;
2. 開發(fā)項目位于全省其他地區(qū)的 , 計稅毛利率為 10%;
3. 屬于經(jīng)濟適用房 、限價房和危改房的 ,計稅毛利率 為 3%。
本公告自 2022 年 1 月 1 日起施行 ,有效期 5 年 ,適用于 2022 年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳。
政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè) 所得稅計稅毛利率有關(guān)問題的公告》(2022 年第 1 號)
長沙市便利出口退稅辦理
適用對象:出口企業(yè)
支持措施:
1. 完善出口退 (免) 稅企業(yè)分類管理。
出口企業(yè)管理類別年度評定工作應(yīng)于企業(yè)納稅信用級 別評價結(jié)果確定后 1 個月內(nèi)完成。
納稅人發(fā)生納稅信用修復(fù)情形的 ,可以書面向稅務(wù)機 關(guān)提出重新評定管理類別 。 因納稅信用修復(fù)原因重新評定 的納稅人 ,不受《出口退 (免) 稅企業(yè)分類管理辦法》(國 家稅務(wù)總局公告 2016 年第 46 號發(fā)布 ,2018 年第 31 號修改) 第十四條中“四類出口企業(yè)自評定之日起 , 12 個月內(nèi)不得 評定為其他管理類別”規(guī)定限制。
2. 優(yōu)化出口退 (免) 稅備案單證管理。
3. 完善加工貿(mào)易出口退稅政策。
實行免抵退稅辦法的進料加工出口企業(yè) ,在國家實行 出口產(chǎn)品征退稅率一致政策后 , 因前期征退稅率不一致等 原因 ,結(jié)轉(zhuǎn)未能抵減的免抵退稅“不得免征和抵扣稅額抵 減額”,企業(yè)進行核對確認后 ,可調(diào)轉(zhuǎn)為相應(yīng)數(shù)額的增值稅進項稅額。
4. 精簡出口退 (免) 稅報送資料。
5. 拓展出口退 (免) 稅提醒服務(wù)。
為便于納稅人及時了解出口退 (免) 稅政策及管理要 求的更新情況 、出口退 (免) 稅業(yè)務(wù)申報辦理進度 ,稅務(wù) 機關(guān)為納稅人免費提供出口退 (免) 稅政策更新 、出口退 稅率文庫升級 、 尚有未用于退 (免) 稅申報的出口貨物報 關(guān)單 、已辦結(jié)出口退 (免) 稅等提醒服務(wù) 。納稅人可自行 選擇訂閱提醒服務(wù)內(nèi)容。
6. 簡化出口退 (免) 稅辦理流程。
( 1 ) 簡化外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案流程。
( 2 ) 推行出口退 (免) 稅實地核查“容缺辦理。
7. 簡便出口退 (免) 稅辦理方式。
( 1 ) 推廣出口退 (免) 稅證明電子化開具和使用。
( 2 ) 推廣出口退 (免) 稅事項“非接觸”辦理。
8. 完善出口退 (免) 稅收匯管理。
9. 施行時間 。本公告第一條 、第二條 、第三條自2022 年 5 月 1 日起施行 ,第四條 、第五條自 2022 年 6 月 1 日 起施行 ,第六條 、第七條 、第八條自 2022 年 6 月21 日起施 行。
政策依據(jù):
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項的公告》(2022 年第 9 號)
長沙市化出口退 (免) 稅服務(wù)
適用對象 :出口企業(yè)
支持措施:
1. 拓展出口退稅服務(wù)前置事項 。在湖南自貿(mào)區(qū)內(nèi)試點 新辦生產(chǎn)型出口企業(yè)首次申報實地核查服務(wù)前置 ,將目前 在出口退 (免) 稅申報后開展的首次申報實地核查 ,提前 至出口退 (免) 稅申報之前開展。
2. 優(yōu)化新辦企業(yè)退稅管理服務(wù) ,加快新辦企業(yè)出口退 稅進度 。出口企業(yè)整體遷移的 ,繼續(xù)保留原出口企業(yè)管理 類別 。湖南自貿(mào)區(qū)內(nèi)新辦的生產(chǎn)型出口企業(yè)在按規(guī)定評定 出口企業(yè)管理類別后 ,可按上一級管理類別加快辦理出口 退稅 。增值稅納稅申報期結(jié)束后 ,新辦外貿(mào)企業(yè)收齊相關(guān) 單證電子信息的 ,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請 ,預(yù)約辦理出
口退 (免) 稅申報。
3. 輔導(dǎo)出口企業(yè)“快收單早申報”。
4. 擴大“即報即辦”范圍 。持續(xù)做好一類企業(yè) 、影視 文化企業(yè)出口退稅“即報即辦”,同時將先進制造業(yè)企業(yè)、 大型骨干外貿(mào)企業(yè)納入“即報即辦”范圍 。主管稅務(wù)機關(guān) 對上述出口企業(yè)退 (免) 稅申報的無疑點業(yè)務(wù)在 2 個工作日內(nèi)辦結(jié)。
5. 嚴格落實“限期辦結(jié)”。嚴格按照出口退 (免) 稅 企業(yè)分類管理的規(guī)定 ,對企業(yè)無疑點業(yè)務(wù)退稅限期辦結(jié)。 對有疑點業(yè)務(wù)在調(diào)查確認無問題后限期辦結(jié)。
6. 持續(xù)推進無紙化申報 。在全省一 、二 、三類出口企 業(yè)中推進無紙化申報 ,實現(xiàn)除四類企業(yè)以外的出口企業(yè)無
紙化申報“全覆蓋”。
7. 逐步推進無紙化單證備案 。出口企業(yè)可以自愿采取 以電子數(shù)據(jù)方式進行單證備案 , 以電子數(shù)據(jù)保存相關(guān)備案 單證。
8. 逐步推進出口發(fā)票電子化 。積極引導(dǎo)出口企業(yè)自愿 使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件開具增值稅普通發(fā)票代 替出口發(fā)票 。同時符合規(guī)定的出口發(fā)票也可以繼續(xù)使用。
9. 簡化出口退 (免) 稅報送資料 ,堅決杜絕額外增加 退稅資料報送。
10. 暢通出口企業(yè)申報渠道 。進一步完善標(biāo)準(zhǔn)版國際 貿(mào)易“單一窗口”申報功能 ,結(jié)合電子稅務(wù)局 、出口退稅 離線申報工具 ,為出口企業(yè)提供多種免費申報渠道。
政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化出口退 (免) 稅 服務(wù)助力外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展的通知》(湘稅發(fā)〔 2022〕21 號)
長沙市投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策
適用對象:非營利性科研機構(gòu) 、高等學(xué)校包括國家設(shè)立的科研機 構(gòu)和高等學(xué)校 、民辦非營利性科研機構(gòu)和高等學(xué)校
支持措施:
對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu) (科學(xué) 技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)以下簡稱科研機構(gòu))、 高等學(xué)校和政府性 自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出 ,在計算應(yīng)納稅所得額 時可按實際發(fā)生額在稅前扣除 ,并可按 100% 在稅前加計 扣除。
對非營利性科研機構(gòu) 、高等學(xué)校接收企業(yè) 、個人和其 他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入 ,免征企業(yè)所得稅。
長沙市技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
適用對象:依據(jù) 《湖南省技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定管理辦法》 辦 法認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
支持措施
1. 減按 15% 的稅率繳納企業(yè)所得稅;
2. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出 ,不超過工資薪金總額 8% 的部分 , 準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 ;超過部 分 ,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
政策依據(jù):關(guān)于印發(fā)《湖南省技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定管理辦法》 的通知 (湘科發(fā)〔 2021〕 124 號)
長沙市高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
適用對象:符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》認定條件的企業(yè)。
支持措施:減按 15% 的稅率繳納企業(yè)所得稅;
政策依據(jù):科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā) 《高新 技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》 的通知 (國科發(fā)火 〔 2016〕 32 號)
長沙市技術(shù)合同認定登記稅收優(yōu)惠政策
適用對象:有技術(shù)開發(fā) 、技術(shù)轉(zhuǎn)讓 、技術(shù)許可相關(guān)活動的企業(yè) ? 支持措施
1. 技術(shù)開發(fā)免征增值稅
2. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
3. 企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除
政策依據(jù)
1 .《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財 稅〔 2016〕36 號)
2 .《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
3 .《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
申請途徑:符合條件的企業(yè)憑經(jīng)科技部門提供技術(shù)合同認定登記 證明 ,到稅務(wù)部門辦理稅收減免
長沙市免收不動產(chǎn)登記費
適用對象:小微企業(yè)
支持措施:免收小微企業(yè)不動產(chǎn)登記費
政策依據(jù)
1 .《關(guān)于不動產(chǎn)登記收費標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》(發(fā) 改價格規(guī) ( 2016 ) 2559 號);
2.《湖南省發(fā)展和改革委員會 湖南省財政廳關(guān)于轉(zhuǎn) 發(fā)〈國家發(fā)改委 財政部關(guān)于不動產(chǎn)登記收費標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān) 問題的通知〉 的通知》(湘發(fā)改價費〔 2017〕264 號);
3.《關(guān)于發(fā)布湖南省自然資源系統(tǒng)行政事業(yè)性收費標(biāo) 準(zhǔn)的通知》(湘發(fā)改價費〔 2019〕597 號);
4.《自然資源部自然資源確權(quán)登記局關(guān)于進一步做好 免收小微企業(yè)不動產(chǎn)登記費的通知》( 自然資源登 2021 年 2 號)。
長沙市清理規(guī)范城鎮(zhèn)供水供電供氣供暖等行業(yè)收費
適用對象:
供水供電供氣供暖行業(yè)經(jīng)營者 、水電氣暖用戶 ? 支持措施
清理規(guī)范城鎮(zhèn)供水供電供氣供暖等行業(yè)收費 ,取消不 合理收費 ,規(guī)范政府定價和經(jīng)營者價格收費行為 ,對保留 的收費項目實行清單制管理。
政策依據(jù):《落實國家扎實穩(wěn)住經(jīng)濟一攬子政策措施省內(nèi)實施細 則》
長沙市暫退 (緩交) 旅游服務(wù)質(zhì)量保證金
適用對象:全國已依法交納旅游服務(wù)質(zhì)量保證金 (以下簡稱“質(zhì) 保金”), 領(lǐng)取《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》 的旅行社。
支持措施:
1. 享受暫退或暫緩交納保證金政策的旅行社 ,補足保 證金期限延至 2024 年 3 月31 日。
2. 2023 年 4 月 1 日 (含當(dāng)日) 以后取得旅行社業(yè)務(wù)經(jīng) 營許可證的旅行社 ,可申請暫緩交納保證金 ,補足保證金 期限為 2024 年 3 月31 日。
政策依據(jù):
1. 《文化和旅游部辦公廳關(guān)于進一步調(diào)整暫退旅游服 務(wù)質(zhì)量保證金相關(guān)政策的通知》(文旅發(fā)電 〔 2022〕 61 號);
2. 《文化和旅游部辦公廳關(guān)于延長旅游服務(wù)質(zhì)量保證 金補足期限的通知》(文旅發(fā)電〔 2023〕42 號)。