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安徽科技項(xiàng)目申報(bào)資訊
6大類34項(xiàng)！安徽省創(chuàng)業(yè)投資、研發(fā)支持、技術(shù)轉(zhuǎn)移、特定行業(yè)、設(shè)備及進(jìn)口稅費(fèi)專項(xiàng)優(yōu)惠政策申報(bào)條件
安徽省科技創(chuàng)新稅費(fèi)優(yōu)惠政策涵蓋創(chuàng)業(yè)投資、研發(fā)加計(jì)扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、設(shè)備進(jìn)口等多領(lǐng)域。詳細(xì)的政策如下，需要申報(bào)的安徽各地企業(yè)可隨時(shí)咨詢：
安徽省科技創(chuàng)新稅費(fèi)優(yōu)惠政策涵蓋創(chuàng)業(yè)投資、研發(fā)加計(jì)扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、設(shè)備進(jìn)口等多領(lǐng)域。詳細(xì)的政策如下，需要申報(bào)的安徽各地企業(yè)可隨時(shí)咨詢：
安徽省科技創(chuàng)新稅費(fèi)優(yōu)惠政策免費(fèi)咨詢：15855157003（微信同號(hào)）
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、科技型中小企業(yè)、專精特新、企業(yè)技術(shù)中心、工業(yè)設(shè)計(jì)中心、綠色工廠、智能工廠、數(shù)字化車間、兩化融合、大數(shù)據(jù)企業(yè)、首臺(tái)套、規(guī)上企業(yè)、老字號(hào)、非遺、技能大師工作室、孵化器/眾創(chuàng)空間、質(zhì)量獎(jiǎng)、科技成果評(píng)價(jià)、專利（發(fā)明/實(shí)用新型/外觀設(shè)計(jì)）、商標(biāo)、版權(quán)、軟件著作權(quán)、工商財(cái)稅等項(xiàng)目可免費(fèi)咨詢！
【政策內(nèi)容】
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種 子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70% 在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納 稅所得額； 當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵 扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：
①在中國境內(nèi)注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)；
②接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過300人，其中具有大學(xué) 本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%； 資產(chǎn)總額和年銷售收 入均不超過5000萬元；
③接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年；
④接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交 易所上市；
⑤接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成 本費(fèi)用支出的比例不低于20%。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：
①在中國境內(nèi)注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)， 且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；
②符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私
募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別 規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作；
③投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資 初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%。
（3）享受財(cái)稅55號(hào)政策規(guī)定的稅收政策的投資，僅限 于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的 股權(quán)投資，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。
2.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資 額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市 的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月） 以上，可以按照其對(duì)中 小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵 扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額； 當(dāng)年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）中小高新技術(shù)企業(yè)在中國境內(nèi)注冊(cè)成立、實(shí)行查 賬征收的居民企業(yè)，職工人數(shù)不超過500人，年銷售（營業(yè)） 額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在中國境內(nèi)注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征 收的居民企業(yè)，且不屬于被投資中小高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)起 人， 符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私募 投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī) 定，完成備案且規(guī)范運(yùn)作，投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及 其關(guān)聯(lián)方持有被投資中小高新技術(shù)企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng) 低于50%。
（3）投資需通過直接支付現(xiàn)金方式取得，不包括受讓 其他股東的存量股權(quán)。
3.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型 企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資 于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合 伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙 人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所得； 當(dāng)年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注 冊(cè)、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設(shè)立時(shí)間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費(fèi)用占比不低于20%；
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完 成備案且規(guī)范運(yùn)作；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資， 不包 括受讓存量股權(quán)。
4.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技 術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
自2015年10月1 日起，全國范圍內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投 資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企 業(yè)滿2年的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按 照其對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合 伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額， 當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）所稱滿2年是指2015年10月1 日起，有限合伙制創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)的實(shí)繳投資滿2 年， 同時(shí)， 法人合伙人對(duì)該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的實(shí) 繳出資也應(yīng)滿2年；
（2）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照中華人民共和 國合伙企業(yè)法、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法和外商投資創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的有限 合伙企業(yè)；
（3）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，是指依 照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及相 關(guān)規(guī)定，實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。
5.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技 型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資 于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科 技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) 分得的經(jīng)營所得； 當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度 結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注 冊(cè)、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設(shè)立時(shí)間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費(fèi)用占比不低于20%；
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完 成備案且規(guī)范運(yùn)作；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資， 不包 括受讓存量股權(quán)。
6.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng) 納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
天使投資人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型 企業(yè)滿2年的， 可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技 型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額； 當(dāng)期不足抵扣的，可以 在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí) 結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。對(duì)多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資的，對(duì)其中辦理注 銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，尚未抵扣完的投資額的70%，可 在36個(gè)月內(nèi)抵扣轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所 得額
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注 冊(cè)、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設(shè)立時(shí)間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費(fèi)用占比不低于20%；
（2）天使投資人需符合以下條件：不屬于被投資初創(chuàng) 科技型企業(yè)的發(fā)起人、雇員或其親屬，且與被投資初創(chuàng)科 技型企業(yè)不存在勞務(wù)關(guān)系；投資后2年內(nèi)，本人及其親屬持 有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資， 不包 括受讓存量股權(quán)。
7.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人可選擇按單一投資 基金核算稅收優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或 按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè) 人合伙人的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。按單一投資基 金核算時(shí)，個(gè)人合伙人從該基金分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股 息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【享受條件】
（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完
成備案且規(guī)范運(yùn)作；
（2）選擇按單一投資基金核算的，需在完成備案的30 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算方式備案；
（3）選擇一種核算方式滿3年后需要調(diào)整的，應(yīng)在滿3 年的次年1月31 日前重新備案。
8.將企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除比例由2.5%提高至8%
【政策內(nèi)容】
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8% 的部分， 準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超 過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【享受條件】
企業(yè)需按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求， 準(zhǔn)確核算職工教 育經(jīng)費(fèi)支出，并確保相關(guān)支出符合稅法規(guī)定。
9.研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策
【政策內(nèi)容】
對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退 還增值稅。
【享受條件】
符合科技部、財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的各 類科研機(jī)構(gòu)、技術(shù)中心、實(shí)驗(yàn)室等；外資研發(fā)中心需滿足 投資總額、專職研發(fā)人員數(shù)量和設(shè)備購置原值等條件。
10.企業(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)出資給非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自 然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí) 可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。 對(duì)非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組 織基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）資金接收方必須是非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校、 政府性自然科學(xué)基金；
（2）資金用途必須是用于基礎(chǔ)研究的支出；
（3）企業(yè)出資基礎(chǔ)研究應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同， 明確 資金用于基礎(chǔ)研究領(lǐng)域。
11.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用， 未形成無 形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 自 2023年1月1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣 除；形成無形資產(chǎn)的， 自2023年1月1 日起，按照無形資產(chǎn)
成本的200%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）研發(fā)活動(dòng)需符合規(guī)定范圍；
（2）允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用需符合規(guī)定范圍；
（3）不適用加計(jì)扣除政策的活動(dòng)和行業(yè)需符合規(guī)定；
（4）會(huì)計(jì)核算需健全，實(shí)行查賬征收并能準(zhǔn)確歸集研 發(fā)費(fèi)用。
12.設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)在2024年1月1 日至2027年12月31 日期間新購進(jìn)的 設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入 當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除， 不再分年度計(jì) 算折舊。
【享受條件】
（1）設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；
（2）單位價(jià)值不超過500萬元；
（3）固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)需符合規(guī)定。
13.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)外購的軟件， 凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條 件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或 攤銷年限可以適當(dāng)縮短， 最短可為2年（含）。
【享受條件】
（1）外購軟件需符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件。
（2）企業(yè)需進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并準(zhǔn)確歸集相關(guān)費(fèi)用。
14. 由國家級(jí)、省部級(jí)以及國際組織對(duì)科技人員頒發(fā)的 科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上 單位， 以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、技術(shù)方面的 獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
【享受條件】
（1）獎(jiǎng)金由國家級(jí)、省部級(jí)、解放軍軍以上單位以及 外國組織、國際組織頒發(fā)。
15.進(jìn)口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免征進(jìn)口關(guān)稅 和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅政策
【政策內(nèi)容】
自2021年1月1 日至2025年12月31 日，對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、 技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進(jìn)口國 內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和 教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅.
【享受條件】
機(jī)構(gòu)需符合科技部、財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核 定的各類科研機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué) 院）、圖書館等；進(jìn)口用品需符合免稅清單管理要求。
16.非營利性科研機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn) 土地使用稅政策
【政策內(nèi)容】
非營利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地， 免征房產(chǎn)稅和 城鎮(zhèn)土地使用稅。
【享受條件】
（1）非營利性科研機(jī)構(gòu)需符合科技部會(huì)同財(cái)政部、中 編辦、國家稅務(wù)總局另行制定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；
（2）需按規(guī)定進(jìn)行設(shè)置審批和登記注冊(cè)，并由接受其 登記注冊(cè)的科技行政部門核定，在執(zhí)業(yè)登記中注明“ 非營 利性科研機(jī)構(gòu) ”。
17.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù) 服務(wù)免征增值稅政策
【政策內(nèi)容】
納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨 詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)需符合《銷售服務(wù)、無形資 產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中 “轉(zhuǎn)讓技術(shù) ”“研發(fā)服務(wù) ”范圍；
（2）技術(shù)咨詢需為特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技 術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)；
（3）技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)需與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)合 同相關(guān)，且價(jià)款在同一張發(fā)票上開具。
18.企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企 業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)） 的，企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn) 行有關(guān)稅收政策執(zhí)行， 也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。 選擇遞延納稅政策的，投資入股當(dāng)期可暫不納稅， 允許遞 延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合 理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。
【享受條件】
（1）投資方為實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)。
（2）技術(shù)成果包括專利技術(shù)（含國防專利）、計(jì)算機(jī) 軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、 生物醫(yī)藥新品種等。
（3）技術(shù)成果投資入股是指將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給 被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權(quán)）的行為。
19.企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資企業(yè)所得稅分期納稅政 策
【政策內(nèi)容】
居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年 度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
非貨幣性資產(chǎn)是指現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收 票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等貨幣性資產(chǎn)以外的 資產(chǎn)。
20.居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬 元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征 收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍包括專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、 集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種等。
（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，且需經(jīng)省級(jí)以上
科技部門或商務(wù)部門認(rèn)定登記。
（3）不包括從關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，以及禁止 或限制出口的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
21.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得 稅政策
【政策內(nèi)容】
自2016年1月1 日起， 全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化 科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一 次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅 計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)
資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
【享受條件】
（1）經(jīng)公司董事會(huì)和股東大會(huì)決議批準(zhǔn)獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì) 的技術(shù)人員。
（2）技術(shù)人員包括對(duì)企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化作出 突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人員， 以及對(duì)企業(yè)發(fā)展作出突出貢獻(xiàn)的經(jīng) 營管理人員。
（3）企業(yè)面向全體員工實(shí)施的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，不得按上述 稅收政策執(zhí)行。
（4）高新技術(shù)企業(yè)需經(jīng)省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī) 構(gòu)認(rèn)定。
22.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減征個(gè)人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校從 職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減 按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得 ”，依法繳納個(gè) 人所得稅。
【享受條件】
（1）非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校包括國家設(shè)立的科研機(jī) 構(gòu)和高校、民辦非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校。
（2）科技人員須對(duì)完成或轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果作出重要
貢獻(xiàn)。
（3）科技成果包括專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集 成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種 等。
（4）現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)需在取得科技成果轉(zhuǎn)化收入三年（36個(gè) 月）內(nèi)完成。
23.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅政策
【政策內(nèi)容】
自1999年7月1 日起，科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科 技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，獲獎(jiǎng) 人在取得股份、出資比例時(shí)， 暫不繳納個(gè)人所得稅；取得 按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時(shí)，應(yīng) 依法繳納個(gè)人所得稅。
【享受條件】
（1）科研機(jī)構(gòu)需符合中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)和國家科學(xué) 技術(shù)委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定。
（2）高等學(xué)校需為全日制普通高等學(xué)校（包括大學(xué)、
專門學(xué)院和高等專科學(xué)校）。
（3）享受優(yōu)惠政策的科技人員必須是科研機(jī)構(gòu)和高等 學(xué)校的在編正式職工。
24.個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策
【政策內(nèi)容】
個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企 業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)） 的，個(gè)人可選擇繼續(xù)按現(xiàn) 行有關(guān)稅收政策執(zhí)行， 也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。 選擇遞延納稅政策的，投資入股當(dāng)期可暫不納稅， 允許遞 延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合 理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)成果包括專利技術(shù)（含國防專利）、計(jì)算機(jī) 軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、 生物醫(yī)藥新品種等。
（2）技術(shù)成果投資入股是指將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給 被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權(quán)）的行為。
25.專利收費(fèi)減免優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
停征專利收費(fèi)（國內(nèi)部分） 中的專利登記費(fèi)、公告印 刷費(fèi)、著錄事項(xiàng)變更費(fèi)（專利代理機(jī)構(gòu)、代理人委托關(guān)系 的變更） ， 以及《專利合作條約》（PCT） 專利申請(qǐng)收費(fèi) （國際階段部分） 中的傳送費(fèi)。對(duì)符合《專利收費(fèi)減繳辦 法》（財(cái)稅78號(hào)）有關(guān)條件的專利申請(qǐng)人或者專利權(quán)人，
專利年費(fèi)的減繳期限由自授權(quán)當(dāng)年起6年內(nèi)，延長至10年內(nèi)。
【享受條件】
（1） 上年度月均收入低于5000元（年6萬元） 的個(gè)人。
（2）上年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。
（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、非營利性科研機(jī)構(gòu)。
（4）兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人或單位為共同專利申請(qǐng)人 或共有專利權(quán)人的，應(yīng)分別符合上述條件。
26. 申請(qǐng)費(fèi)、發(fā)明專利申請(qǐng)實(shí)質(zhì)審查費(fèi)、年費(fèi)和復(fù)審費(fèi) 減免政策
【政策內(nèi)容】
（1） 專利申請(qǐng)人或?qū)＠麢?quán)人為個(gè)人或單位的， 減免 85%。
（2）兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人或單位為共同專利申請(qǐng)人 或共有專利權(quán)人的，減免70%。
【享受條件】
（1） 上年度月均收入低于5000元（年6萬元） 的個(gè)人。
（2）上年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。
（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、非營利性科研機(jī)構(gòu)。
27.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
【政策內(nèi)容】
（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)
品，按現(xiàn)行稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3% 的部分實(shí)行即征即退政策。
（2）增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改 造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。
【享受條件】
（1）軟件產(chǎn)品需取得《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計(jì)算 機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。
（2）嵌入式軟件產(chǎn)品需分別核算成本，且隨同計(jì)算機(jī) 硬件、機(jī)器設(shè)備一并銷售。
（3）本地化改造需對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行實(shí)質(zhì)性改進(jìn)。
28.集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策
【政策內(nèi)容】
對(duì)國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)因購進(jìn)設(shè)備形成 的增值稅期末留抵稅額（購進(jìn)設(shè)備留抵稅額）準(zhǔn)予退還。 購進(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施 細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
【享受條件】
（1）屬于國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)。
（2）購進(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行 條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
29.制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退 稅政策
【政策內(nèi)容】
加大“制造業(yè) ”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè) ”等行業(yè)增 值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還 增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等 行業(yè)企業(yè)，并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
【享受條件】
（1）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)。
（2）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出 口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形。
（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次 及以上。
（4）自2019年4月1 日起未享受即征即退、先征后返 （退）政策。
（5）增量留抵稅額和存量留抵稅額需符合相關(guān)計(jì)算規(guī) 定。
30.集成電路和工業(yè)母機(jī)研發(fā)費(fèi)用120%加計(jì)扣除政策
【政策內(nèi)容】
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā) 生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī) 定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 2023年1月1 日至2027年12月31 日期 間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn) 的，按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）集成電路企業(yè)需符合國家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)、 設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件。
（2）工業(yè)母機(jī)企業(yè)需符合《先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品基本標(biāo) 準(zhǔn)》條件。
31.制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策
【政策內(nèi)容】
制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)新購進(jìn)的 固定資產(chǎn)， 可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。最低 折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%，且一經(jīng)確定不得改 變。企業(yè)可選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折 舊。
【享受條件】
企業(yè)以相關(guān)行業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)， 固定資產(chǎn)投入使用 當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%以上。
32.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減15%稅率征收企業(yè)所得稅政 策
【政策內(nèi)容】
自2017年1月1 日起，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)， 減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)注冊(cè)的法人企業(yè)；
（2）從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》 中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具 備較強(qiáng)的研發(fā)能力；
（3） 具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50% 以上；
（4）從事技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年 總收入的50%以上；
（5）從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng) 年總收入的35%。
33.延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限 政策
【政策內(nèi)容】
自2018年1月1 日起， 當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型 中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的 尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)， 最長結(jié)轉(zhuǎn)年 限由5年延長至10年。
【享受條件】
（1）高新技術(shù)企業(yè)需符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦
法》（國科發(fā)火32號(hào)）規(guī)定的條件；
（2）科技型中小企業(yè)需符合《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦 法》（國科發(fā)政115號(hào)）規(guī)定的條件。
34.新型顯示企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增 值稅政策
【政策內(nèi)容】
（1）對(duì)新型顯示器件生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性 能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料、消耗品、凈化室配 套系統(tǒng)、生產(chǎn)設(shè)備及零配件，免征進(jìn)口關(guān)稅。
（2）對(duì)承建新型顯示器件重大項(xiàng)目的部分企業(yè)， 進(jìn)口 新設(shè)備的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅可分期繳納。
【享受條件】
（1）企業(yè)需符合國家發(fā)展改革委牽頭制定的企業(yè)清單。
（2）項(xiàng)目需符合國家發(fā)展改革委和工業(yè)和信息化部制
定的重大項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)及承建企業(yè)條件。
（3）企業(yè)需獲得財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局確定的 名單及分期納稅方案。
35.重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項(xiàng)目業(yè)主免征進(jìn)口關(guān) 稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策
【政策內(nèi)容】
對(duì)重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)及核電項(xiàng)目業(yè)主， 為生產(chǎn)國 家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口的部分 關(guān)鍵零部件及原材料，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【享受條件】
（1）企業(yè)需具有獨(dú)立法人資格。
（2）企業(yè)需符合《國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn) 品目錄》要求。
（3）核電項(xiàng)目業(yè)主需為核電領(lǐng)域承擔(dān)重大技術(shù)裝備依 托項(xiàng)目的業(yè)主。
（4）企業(yè)需獲得工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總 署、稅務(wù)總局、能源局核定的免稅資格。
36. 中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè) 人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
自2016年1月1 日起， 中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、 盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一 次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定 分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，
并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的 股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得 ”項(xiàng)目，適用20%稅 率征收個(gè)人所得稅。
【享受條件】
中小高新技術(shù)企業(yè)是指注冊(cè)在中國境內(nèi)實(shí)行查賬征收 的、經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總 額均不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。上市中
小高新技術(shù)企業(yè)或在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中 小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，股東應(yīng)納的個(gè)人所 得稅，繼續(xù)按照現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策 執(zhí)行，不適用財(cái)稅〔2015〕116號(hào)通知規(guī)定的分期納稅政策。
37.科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策
【政策內(nèi)容】
（1）對(duì)國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和 國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給 在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地， 免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用 稅；
（2）對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入， 免征 增值稅。
【享受條件】
（1）企業(yè)需符合國家級(jí)或省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué) 科技園或國家備案眾創(chuàng)空間的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；
（2）應(yīng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入；
（3）在孵對(duì)象需符合相關(guān)認(rèn)定和管理辦法規(guī)定。
38.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、 個(gè)人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
（1）增值稅： 個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差 價(jià)收入暫免征收增值稅； 單位投資者按金融商品轉(zhuǎn)讓政策 規(guī)定征免增值稅； 公募證券投資基金和合格境外投資者 （QFII、RQFII）轉(zhuǎn)讓CDR取得的差價(jià)收入暫免征收增值稅。
（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得 的差價(jià)所得和股息紅利所得按轉(zhuǎn)讓股票差價(jià)所得和股息紅 利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅； 公募證券投資基金暫不 征收企業(yè)所得稅；合格境外投資者（QFII、RQFII）視同轉(zhuǎn) 讓或持有基礎(chǔ)股票取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利 所得征免企業(yè)所得稅。
（3）個(gè)人所得稅：個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得 的差價(jià)所得暫免征收個(gè)人所得稅；股息紅利所得實(shí)施股息 紅利差別化個(gè)人所得稅政策。
【享受條件】
創(chuàng)新企業(yè)CDR需符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開 展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》 （國辦發(fā)〔2018〕21號(hào)）規(guī)定的試點(diǎn)企業(yè)。
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安徽省科技創(chuàng)新稅費(fèi)優(yōu)惠政策免費(fèi)咨詢：15855157003（微信同號(hào)）
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安徽省科技創(chuàng)新稅費(fèi)優(yōu)惠政策分類表
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政策類別 |
政策名稱 |
優(yōu)惠內(nèi)容 |
適用主體/條件 |
時(shí)效/備注 |
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創(chuàng)業(yè)投資類 |
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1.公司制創(chuàng)投投資初創(chuàng)科技企業(yè) |
按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額 |
投資滿2年，當(dāng)年不足抵扣可結(jié)轉(zhuǎn) |
初創(chuàng)企業(yè)：設(shè)立≤5年、營收/資產(chǎn)≤5000萬、研發(fā)費(fèi)占比≥20% |
長期有效 |
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2.天使投資人投資初創(chuàng)企業(yè) |
投資額70%抵扣股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 |
可跨項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)抵扣 |
投資人：非企業(yè)發(fā)起人或親屬，持股＜50% |
長期有效 |
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3.合伙創(chuàng)投個(gè)人合伙人 |
可選擇按20%稅率繳納個(gè)稅（單一基金核算） |
股權(quán)轉(zhuǎn)讓/股息紅利所得適用 |
創(chuàng)投企業(yè)完成備案，30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案核算方式 |
選擇后3年內(nèi)不得變更 |
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研發(fā)支持類 |
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4.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 |
未形成資產(chǎn)：100%加計(jì)扣除 |
制造業(yè)企業(yè)最高可抵減所得稅25% |
建立研發(fā)費(fèi)用專賬，實(shí)行查賬征收 |
2023年起執(zhí)行 |
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5.集成電路/工業(yè)母機(jī)研發(fā) |
120%加計(jì)扣除（未形成資產(chǎn)） |
額外增加20%加計(jì)力度 |
企業(yè)需列入國家鼓勵(lì)的集成電路或工業(yè)母機(jī)企業(yè)清單 |
2023-2027年 |
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6.職工教育經(jīng)費(fèi)扣除 |
稅前扣除比例由2.5%提高至8% |
超額部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度 |
需準(zhǔn)確核算職工教育經(jīng)費(fèi)支出 |
長期有效 |
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7.設(shè)備器具一次性扣除 |
500萬元以下設(shè)備一次性稅前扣除 |
不再分年度折舊 |
2024-2027年新購設(shè)備，房屋建筑物除外 |
2024.1.1-2027.12.31 |
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技術(shù)轉(zhuǎn)移類 |
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8.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免 |
≤500萬元部分免征企業(yè)所得稅 |
需省級(jí)科技/商務(wù)部門認(rèn)定技術(shù)合同 |
轉(zhuǎn)讓專利/軟件著作權(quán)等，非關(guān)聯(lián)交易 |
長期有效 |
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9.技術(shù)開發(fā)/咨詢/服務(wù) |
免征增值稅 |
技術(shù)咨詢、服務(wù)需與開發(fā)合同關(guān)聯(lián) |
開具發(fā)票時(shí)需注明“技術(shù)開發(fā)”等字樣 |
長期有效 |
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10.技術(shù)成果投資入股 |
企業(yè)/個(gè)人可遞延納稅至股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí) |
投資當(dāng)期暫不征稅 |
技術(shù)成果需為專利/軟件著作權(quán)等，對(duì)價(jià)全部為股權(quán) |
長期有效 |
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人才激勵(lì)類 |
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11.職務(wù)成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì) |
現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減按50%計(jì)入工資薪金所得 |
降低個(gè)稅稅基 |
高校/科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)化職務(wù)成果，3年內(nèi)完成獎(jiǎng)勵(lì) |
長期有效 |
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12.股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期納稅 |
高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)可分5年繳納個(gè)稅 |
緩解一次性稅負(fù)壓力 |
需經(jīng)董事會(huì)決議，獎(jiǎng)勵(lì)核心技術(shù)人員 |
2016年起執(zhí)行 |
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特定行業(yè)類 |
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13.軟件產(chǎn)品增值稅退稅 |
實(shí)際稅負(fù)＞3%部分即征即退 |
需取得軟件著作權(quán)證書 |
嵌入式軟件需單獨(dú)核算成本 |
長期有效 |
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14.技術(shù)先進(jìn)型企業(yè) |
企業(yè)所得稅減按15%征收 |
比標(biāo)準(zhǔn)稅率低10% |
技術(shù)收入占比≥50%，離岸外包≥35%，大專員工≥50% |
長期有效 |
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15.制造業(yè)加速折舊 |
新購設(shè)備可縮短折舊年限≥60%或加速折舊 |
減少前期稅負(fù) |
制造業(yè)/信息技術(shù)企業(yè)，設(shè)備當(dāng)年收入占比≥50% |
長期有效 |
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進(jìn)出口優(yōu)惠類 |
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16.科研設(shè)備進(jìn)口免稅 |
進(jìn)口科研設(shè)備免征關(guān)稅+增值稅 |
僅限國內(nèi)不能生產(chǎn)的設(shè)備 |
高校/科研機(jī)構(gòu)/國家實(shí)驗(yàn)室，需列入免稅清單 |
2021-2025年 |
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17.新型顯示設(shè)備免稅 |
進(jìn)口生產(chǎn)性原材料/設(shè)備免征關(guān)稅 |
部分企業(yè)可分期繳納進(jìn)口增值稅 |
企業(yè)需列入國家發(fā)改委重大項(xiàng)目清單 |
長期有效 |
（一）支持科技創(chuàng)新
1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額 70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策【政策內(nèi)容】
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種 子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70% 在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納 稅所得額； 當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵 扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：
①在中國境內(nèi)注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)；
②接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過300人，其中具有大學(xué) 本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%； 資產(chǎn)總額和年銷售收 入均不超過5000萬元；
③接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年；
④接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交 易所上市；
⑤接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成 本費(fèi)用支出的比例不低于20%。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：
①在中國境內(nèi)注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)， 且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；
②符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私
募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別 規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作；
③投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資 初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%。
（3）享受財(cái)稅55號(hào)政策規(guī)定的稅收政策的投資，僅限 于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的 股權(quán)投資，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。
2.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資 額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市 的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月） 以上，可以按照其對(duì)中 小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵 扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額； 當(dāng)年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）中小高新技術(shù)企業(yè)在中國境內(nèi)注冊(cè)成立、實(shí)行查 賬征收的居民企業(yè)，職工人數(shù)不超過500人，年銷售（營業(yè)） 額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在中國境內(nèi)注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征 收的居民企業(yè)，且不屬于被投資中小高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)起 人， 符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定或者《私募 投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī) 定，完成備案且規(guī)范運(yùn)作，投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及 其關(guān)聯(lián)方持有被投資中小高新技術(shù)企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng) 低于50%。
（3）投資需通過直接支付現(xiàn)金方式取得，不包括受讓 其他股東的存量股權(quán)。
3.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng)科技型 企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資 于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合 伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙 人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所得； 當(dāng)年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注 冊(cè)、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設(shè)立時(shí)間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費(fèi)用占比不低于20%；
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完 成備案且規(guī)范運(yùn)作；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資， 不包 括受讓存量股權(quán)。
4.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技 術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
自2015年10月1 日起，全國范圍內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投 資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企 業(yè)滿2年的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按 照其對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合 伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額， 當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）所稱滿2年是指2015年10月1 日起，有限合伙制創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)的實(shí)繳投資滿2 年， 同時(shí)， 法人合伙人對(duì)該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的實(shí) 繳出資也應(yīng)滿2年；
（2）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照中華人民共和 國合伙企業(yè)法、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法和外商投資創(chuàng) 業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的有限 合伙企業(yè)；
（3）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，是指依 照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及相 關(guān)規(guī)定，實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。
5.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技 型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資 于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科 技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) 分得的經(jīng)營所得； 當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度 結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注 冊(cè)、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設(shè)立時(shí)間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費(fèi)用占比不低于20%；
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完 成備案且規(guī)范運(yùn)作；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資， 不包 括受讓存量股權(quán)。
6.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng) 納稅所得額政策
【政策內(nèi)容】
天使投資人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型 企業(yè)滿2年的， 可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技 型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額； 當(dāng)期不足抵扣的，可以 在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí) 結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。對(duì)多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資的，對(duì)其中辦理注 銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，尚未抵扣完的投資額的70%，可 在36個(gè)月內(nèi)抵扣轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所 得額
【享受條件】
（1）初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合以下條件：在中國境內(nèi)注 冊(cè)、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設(shè)立時(shí)間不超過5年、接受投資后2年內(nèi)未上市、 研發(fā)費(fèi)用占比不低于20%；
（2）天使投資人需符合以下條件：不屬于被投資初創(chuàng) 科技型企業(yè)的發(fā)起人、雇員或其親屬，且與被投資初創(chuàng)科 技型企業(yè)不存在勞務(wù)關(guān)系；投資后2年內(nèi)，本人及其親屬持 有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%；
（3）投資必須是直接支付現(xiàn)金取得的股權(quán)投資， 不包 括受讓存量股權(quán)。
7.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人可選擇按單一投資 基金核算稅收優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或 按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè) 人合伙人的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。按單一投資基 金核算時(shí)，個(gè)人合伙人從該基金分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股 息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【享受條件】
（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦 法》或《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》的規(guī)定，并完
成備案且規(guī)范運(yùn)作；
（2）選擇按單一投資基金核算的，需在完成備案的30 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算方式備案；
（3）選擇一種核算方式滿3年后需要調(diào)整的，應(yīng)在滿3 年的次年1月31 日前重新備案。
8.將企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除比例由2.5%提高至8%
【政策內(nèi)容】
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8% 的部分， 準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超 過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【享受條件】
企業(yè)需按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求， 準(zhǔn)確核算職工教 育經(jīng)費(fèi)支出，并確保相關(guān)支出符合稅法規(guī)定。
9.研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策
【政策內(nèi)容】
對(duì)內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退 還增值稅。
【享受條件】
符合科技部、財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的各 類科研機(jī)構(gòu)、技術(shù)中心、實(shí)驗(yàn)室等；外資研發(fā)中心需滿足 投資總額、專職研發(fā)人員數(shù)量和設(shè)備購置原值等條件。
10.企業(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)出資給非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自 然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí) 可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。 對(duì)非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組 織基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）資金接收方必須是非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校、 政府性自然科學(xué)基金；
（2）資金用途必須是用于基礎(chǔ)研究的支出；
（3）企業(yè)出資基礎(chǔ)研究應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同， 明確 資金用于基礎(chǔ)研究領(lǐng)域。
11.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用， 未形成無 形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 自 2023年1月1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣 除；形成無形資產(chǎn)的， 自2023年1月1 日起，按照無形資產(chǎn)
成本的200%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）研發(fā)活動(dòng)需符合規(guī)定范圍；
（2）允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用需符合規(guī)定范圍；
（3）不適用加計(jì)扣除政策的活動(dòng)和行業(yè)需符合規(guī)定；
（4）會(huì)計(jì)核算需健全，實(shí)行查賬征收并能準(zhǔn)確歸集研 發(fā)費(fèi)用。
12.設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)在2024年1月1 日至2027年12月31 日期間新購進(jìn)的 設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入 當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除， 不再分年度計(jì) 算折舊。
【享受條件】
（1）設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；
（2）單位價(jià)值不超過500萬元；
（3）固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)需符合規(guī)定。
13.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)外購的軟件， 凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條 件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或 攤銷年限可以適當(dāng)縮短， 最短可為2年（含）。
【享受條件】
（1）外購軟件需符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件。
（2）企業(yè)需進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并準(zhǔn)確歸集相關(guān)費(fèi)用。
14. 由國家級(jí)、省部級(jí)以及國際組織對(duì)科技人員頒發(fā)的 科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上 單位， 以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、技術(shù)方面的 獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
【享受條件】
（1）獎(jiǎng)金由國家級(jí)、省部級(jí)、解放軍軍以上單位以及 外國組織、國際組織頒發(fā)。
15.進(jìn)口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免征進(jìn)口關(guān)稅 和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅政策
【政策內(nèi)容】
自2021年1月1 日至2025年12月31 日，對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、 技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進(jìn)口國 內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和 教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅.
【享受條件】
機(jī)構(gòu)需符合科技部、財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核 定的各類科研機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué) 院）、圖書館等；進(jìn)口用品需符合免稅清單管理要求。
16.非營利性科研機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn) 土地使用稅政策
【政策內(nèi)容】
非營利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地， 免征房產(chǎn)稅和 城鎮(zhèn)土地使用稅。
【享受條件】
（1）非營利性科研機(jī)構(gòu)需符合科技部會(huì)同財(cái)政部、中 編辦、國家稅務(wù)總局另行制定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；
（2）需按規(guī)定進(jìn)行設(shè)置審批和登記注冊(cè)，并由接受其 登記注冊(cè)的科技行政部門核定，在執(zhí)業(yè)登記中注明“ 非營 利性科研機(jī)構(gòu) ”。
17.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù) 服務(wù)免征增值稅政策
【政策內(nèi)容】
納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨 詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)需符合《銷售服務(wù)、無形資 產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中 “轉(zhuǎn)讓技術(shù) ”“研發(fā)服務(wù) ”范圍；
（2）技術(shù)咨詢需為特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技 術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)；
（3）技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)需與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)合 同相關(guān)，且價(jià)款在同一張發(fā)票上開具。
18.企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企 業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)） 的，企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn) 行有關(guān)稅收政策執(zhí)行， 也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。 選擇遞延納稅政策的，投資入股當(dāng)期可暫不納稅， 允許遞 延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合 理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。
【享受條件】
（1）投資方為實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)。
（2）技術(shù)成果包括專利技術(shù)（含國防專利）、計(jì)算機(jī) 軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、 生物醫(yī)藥新品種等。
（3）技術(shù)成果投資入股是指將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給 被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權(quán)）的行為。
19.企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資企業(yè)所得稅分期納稅政 策
【政策內(nèi)容】
居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年 度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
非貨幣性資產(chǎn)是指現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收 票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等貨幣性資產(chǎn)以外的 資產(chǎn)。
20.居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬 元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征 收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍包括專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、 集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種等。
（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，且需經(jīng)省級(jí)以上
科技部門或商務(wù)部門認(rèn)定登記。
（3）不包括從關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，以及禁止 或限制出口的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
21.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得 稅政策
【政策內(nèi)容】
自2016年1月1 日起， 全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化 科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一 次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅 計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)
資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
【享受條件】
（1）經(jīng)公司董事會(huì)和股東大會(huì)決議批準(zhǔn)獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì) 的技術(shù)人員。
（2）技術(shù)人員包括對(duì)企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化作出 突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人員， 以及對(duì)企業(yè)發(fā)展作出突出貢獻(xiàn)的經(jīng) 營管理人員。
（3）企業(yè)面向全體員工實(shí)施的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，不得按上述 稅收政策執(zhí)行。
（4）高新技術(shù)企業(yè)需經(jīng)省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī) 構(gòu)認(rèn)定。
22.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減征個(gè)人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校從 職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減 按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得 ”，依法繳納個(gè) 人所得稅。
【享受條件】
（1）非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校包括國家設(shè)立的科研機(jī) 構(gòu)和高校、民辦非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校。
（2）科技人員須對(duì)完成或轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果作出重要
貢獻(xiàn)。
（3）科技成果包括專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集 成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種 等。
（4）現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)需在取得科技成果轉(zhuǎn)化收入三年（36個(gè) 月）內(nèi)完成。
23.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延納稅政策
【政策內(nèi)容】
自1999年7月1 日起，科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科 技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，獲獎(jiǎng) 人在取得股份、出資比例時(shí)， 暫不繳納個(gè)人所得稅；取得 按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時(shí)，應(yīng) 依法繳納個(gè)人所得稅。
【享受條件】
（1）科研機(jī)構(gòu)需符合中央機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)和國家科學(xué) 技術(shù)委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定。
（2）高等學(xué)校需為全日制普通高等學(xué)校（包括大學(xué)、
專門學(xué)院和高等專科學(xué)校）。
（3）享受優(yōu)惠政策的科技人員必須是科研機(jī)構(gòu)和高等 學(xué)校的在編正式職工。
24.個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策
【政策內(nèi)容】
個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企 業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)） 的，個(gè)人可選擇繼續(xù)按現(xiàn) 行有關(guān)稅收政策執(zhí)行， 也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。 選擇遞延納稅政策的，投資入股當(dāng)期可暫不納稅， 允許遞 延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合 理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)成果包括專利技術(shù)（含國防專利）、計(jì)算機(jī) 軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、 生物醫(yī)藥新品種等。
（2）技術(shù)成果投資入股是指將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給 被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票（權(quán)）的行為。
25.專利收費(fèi)減免優(yōu)惠政策
【政策內(nèi)容】
停征專利收費(fèi)（國內(nèi)部分） 中的專利登記費(fèi)、公告印 刷費(fèi)、著錄事項(xiàng)變更費(fèi)（專利代理機(jī)構(gòu)、代理人委托關(guān)系 的變更） ， 以及《專利合作條約》（PCT） 專利申請(qǐng)收費(fèi) （國際階段部分） 中的傳送費(fèi)。對(duì)符合《專利收費(fèi)減繳辦 法》（財(cái)稅78號(hào)）有關(guān)條件的專利申請(qǐng)人或者專利權(quán)人，
專利年費(fèi)的減繳期限由自授權(quán)當(dāng)年起6年內(nèi)，延長至10年內(nèi)。
【享受條件】
（1） 上年度月均收入低于5000元（年6萬元） 的個(gè)人。
（2）上年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。
（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、非營利性科研機(jī)構(gòu)。
（4）兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人或單位為共同專利申請(qǐng)人 或共有專利權(quán)人的，應(yīng)分別符合上述條件。
26. 申請(qǐng)費(fèi)、發(fā)明專利申請(qǐng)實(shí)質(zhì)審查費(fèi)、年費(fèi)和復(fù)審費(fèi) 減免政策
【政策內(nèi)容】
（1） 專利申請(qǐng)人或?qū)＠麢?quán)人為個(gè)人或單位的， 減免 85%。
（2）兩個(gè)或兩個(gè)以上的個(gè)人或單位為共同專利申請(qǐng)人 或共有專利權(quán)人的，減免70%。
【享受條件】
（1） 上年度月均收入低于5000元（年6萬元） 的個(gè)人。
（2）上年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。
（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、非營利性科研機(jī)構(gòu)。
27.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
【政策內(nèi)容】
（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)
品，按現(xiàn)行稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3% 的部分實(shí)行即征即退政策。
（2）增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改 造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。
【享受條件】
（1）軟件產(chǎn)品需取得《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計(jì)算 機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。
（2）嵌入式軟件產(chǎn)品需分別核算成本，且隨同計(jì)算機(jī) 硬件、機(jī)器設(shè)備一并銷售。
（3）本地化改造需對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行實(shí)質(zhì)性改進(jìn)。
28.集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策
【政策內(nèi)容】
對(duì)國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)因購進(jìn)設(shè)備形成 的增值稅期末留抵稅額（購進(jìn)設(shè)備留抵稅額）準(zhǔn)予退還。 購進(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施 細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
【享受條件】
（1）屬于國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)。
（2）購進(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行 條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
29.制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退 稅政策
【政策內(nèi)容】
加大“制造業(yè) ”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè) ”等行業(yè)增 值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還 增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等 行業(yè)企業(yè)，并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
【享受條件】
（1）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)。
（2）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出 口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形。
（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次 及以上。
（4）自2019年4月1 日起未享受即征即退、先征后返 （退）政策。
（5）增量留抵稅額和存量留抵稅額需符合相關(guān)計(jì)算規(guī) 定。
30.集成電路和工業(yè)母機(jī)研發(fā)費(fèi)用120%加計(jì)扣除政策
【政策內(nèi)容】
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā) 生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī) 定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 2023年1月1 日至2027年12月31 日期 間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn) 的，按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）集成電路企業(yè)需符合國家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)、 設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件。
（2）工業(yè)母機(jī)企業(yè)需符合《先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品基本標(biāo) 準(zhǔn)》條件。
31.制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策
【政策內(nèi)容】
制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)新購進(jìn)的 固定資產(chǎn)， 可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。最低 折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%，且一經(jīng)確定不得改 變。企業(yè)可選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折 舊。
【享受條件】
企業(yè)以相關(guān)行業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)， 固定資產(chǎn)投入使用 當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%以上。
32.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減15%稅率征收企業(yè)所得稅政 策
【政策內(nèi)容】
自2017年1月1 日起，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)， 減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內(nèi)注冊(cè)的法人企業(yè)；
（2）從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》 中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具 備較強(qiáng)的研發(fā)能力；
（3） 具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50% 以上；
（4）從事技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年 總收入的50%以上；
（5）從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng) 年總收入的35%。
33.延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限 政策
【政策內(nèi)容】
自2018年1月1 日起， 當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型 中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的 尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)， 最長結(jié)轉(zhuǎn)年 限由5年延長至10年。
【享受條件】
（1）高新技術(shù)企業(yè)需符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦
法》（國科發(fā)火32號(hào)）規(guī)定的條件；
（2）科技型中小企業(yè)需符合《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦 法》（國科發(fā)政115號(hào)）規(guī)定的條件。
34.新型顯示企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增 值稅政策
【政策內(nèi)容】
（1）對(duì)新型顯示器件生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性 能不能滿足需求的自用生產(chǎn)性原材料、消耗品、凈化室配 套系統(tǒng)、生產(chǎn)設(shè)備及零配件，免征進(jìn)口關(guān)稅。
（2）對(duì)承建新型顯示器件重大項(xiàng)目的部分企業(yè)， 進(jìn)口 新設(shè)備的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅可分期繳納。
【享受條件】
（1）企業(yè)需符合國家發(fā)展改革委牽頭制定的企業(yè)清單。
（2）項(xiàng)目需符合國家發(fā)展改革委和工業(yè)和信息化部制
定的重大項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)及承建企業(yè)條件。
（3）企業(yè)需獲得財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局確定的 名單及分期納稅方案。
35.重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項(xiàng)目業(yè)主免征進(jìn)口關(guān) 稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策
【政策內(nèi)容】
對(duì)重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)及核電項(xiàng)目業(yè)主， 為生產(chǎn)國 家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口的部分 關(guān)鍵零部件及原材料，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【享受條件】
（1）企業(yè)需具有獨(dú)立法人資格。
（2）企業(yè)需符合《國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn) 品目錄》要求。
（3）核電項(xiàng)目業(yè)主需為核電領(lǐng)域承擔(dān)重大技術(shù)裝備依 托項(xiàng)目的業(yè)主。
（4）企業(yè)需獲得工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總 署、稅務(wù)總局、能源局核定的免稅資格。
36. 中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè) 人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
自2016年1月1 日起， 中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、 盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一 次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定 分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，
并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的 股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得 ”項(xiàng)目，適用20%稅 率征收個(gè)人所得稅。
【享受條件】
中小高新技術(shù)企業(yè)是指注冊(cè)在中國境內(nèi)實(shí)行查賬征收 的、經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總 額均不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。上市中
小高新技術(shù)企業(yè)或在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中 小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，股東應(yīng)納的個(gè)人所 得稅，繼續(xù)按照現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策 執(zhí)行，不適用財(cái)稅〔2015〕116號(hào)通知規(guī)定的分期納稅政策。
37.科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策
【政策內(nèi)容】
（1）對(duì)國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和 國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給 在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地， 免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用 稅；
（2）對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入， 免征 增值稅。
【享受條件】
（1）企業(yè)需符合國家級(jí)或省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué) 科技園或國家備案眾創(chuàng)空間的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；
（2）應(yīng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入；
（3）在孵對(duì)象需符合相關(guān)認(rèn)定和管理辦法規(guī)定。
38.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、 個(gè)人所得稅政策
【政策內(nèi)容】
（1）增值稅： 個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差 價(jià)收入暫免征收增值稅； 單位投資者按金融商品轉(zhuǎn)讓政策 規(guī)定征免增值稅； 公募證券投資基金和合格境外投資者 （QFII、RQFII）轉(zhuǎn)讓CDR取得的差價(jià)收入暫免征收增值稅。
（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得 的差價(jià)所得和股息紅利所得按轉(zhuǎn)讓股票差價(jià)所得和股息紅 利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅； 公募證券投資基金暫不 征收企業(yè)所得稅；合格境外投資者（QFII、RQFII）視同轉(zhuǎn) 讓或持有基礎(chǔ)股票取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利 所得征免企業(yè)所得稅。
（3）個(gè)人所得稅：個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得 的差價(jià)所得暫免征收個(gè)人所得稅；股息紅利所得實(shí)施股息 紅利差別化個(gè)人所得稅政策。
【享受條件】
創(chuàng)新企業(yè)CDR需符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開 展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》 （國辦發(fā)〔2018〕21號(hào)）規(guī)定的試點(diǎn)企業(yè)。
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