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安徽科技項目申報資訊
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安徽省16市稅費專項優惠政策申報條件補貼指南
安徽省16市稅費專項優惠政策申報條件補貼指南整理如下，合肥市以及阜陽市、六安市、安慶市、池州市、亳州市、宿州市、馬鞍山市、黃山市、宣城市、淮北市、淮南市、蚌埠市、銅陵市、蕪湖市、滁州市需要咨詢申請的可以免費咨詢漁漁為您解答輔導！
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（一）支持科技創新
1.公司制創業投資企業投資初創科技型企業按投資額 70%抵扣應納稅所得額政策
【政策內容】
公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種 子期、初創期科技型企業滿2年的，可以按照投資額的70% 在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納 稅所得額； 當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵 扣。
【享受條件】
（1）初創科技型企業，應同時符合以下條件：
①在中國境內注冊成立、實行查賬征收的居民企業；
②接受投資時，從業人數不超過300人，其中具有大學 本科以上學歷的從業人數不低于30%； 資產總額和年銷售收 入均不超過5000萬元；
③接受投資時設立時間不超過5年；
④接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交 易所上市；
⑤接受投資當年及下一納稅年度，研發費用總額占成 本費用支出的比例不低于20%。
（2）創業投資企業，應同時符合以下條件：
①在中國境內注冊成立、實行查賬征收的居民企業， 且不屬于被投資初創科技型企業的發起人；
②符合《創業投資企業管理暫行辦法》規定或者《私募投資基金監督管理暫行辦法》關于創業投資基金的特別 規定，按照上述規定完成備案且規范運作；
③投資后2年內，創業投資企業及其關聯方持有被投資 初創科技型企業的股權比例合計應低于50%。
（3）享受財稅55號政策規定的稅收政策的投資，僅限 于通過向被投資初創科技型企業直接支付現金方式取得的 股權投資，不包括受讓其他股東的存量股權。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的 通知》（財稅55號）
《關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初 創科技型企業有關政策條件的公告》 （財政部稅務總局公 告2023年第17號）
《國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅 收政策有關問題的公告》 （國家稅務總局公告2018年第43 號）
《創業投資企業管理暫行辦法》 （發展改革委等10部 門令第39號）
《私募投資基金監督管理暫行辦法》 （證監會令第105 號）
《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23 號）
2.公司制創業投資企業投資中小高新技術企業按投資 額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策內容】
公司制創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市 的中小高新技術企業2年（24個月） 以上，可以按照其對中 小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵 扣該創業投資企業的應納稅所得額； 當年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受條件】
（1）中小高新技術企業在中國境內注冊成立、實行查 賬征收的居民企業，職工人數不超過500人，年銷售（營業） 額不超過2億元，資產總額不超過2億元。
（2）創業投資企業在中國境內注冊成立、實行查賬征 收的居民企業，且不屬于被投資中小高新技術企業的發起 人， 符合《創業投資企業管理暫行辦法》規定或者《私募 投資基金監督管理暫行辦法》關于創業投資基金的特別規 定，完成備案且規范運作，投資后2年內，創業投資企業及 其關聯方持有被投資中小高新技術企業的股權比例合計應 低于50%。
（3）投資需通過直接支付現金方式取得，不包括受讓 其他股東的存量股權。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《中華人民共和國企業所得稅法》
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
《國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問 題的通知》（國稅發87號）
《創業投資企業管理暫行辦法》 （發展改革委等10部 門令第39號）
《科技部財政部稅務總局關于修訂印發<高新技術企業 認定管理辦法>》的通知（國科發火32號）
《關于修訂印發高新技術企業認定管理工作指引的通 知》（國科發火195號）
《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23 號）
《外商投資創業投資企業管理規定》 （外經貿部、科 技部、工商總局、稅務總局、外匯管理局令2003年第2號）
《關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的 通知》（財稅55號）
《關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初 創科技型企業有關政策條件的公告》 （財政部稅務總局公 告2023年第17號）
《國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅 收政策有關問題的公告》 （國家稅務總局公告2018年第43 號）
《創業投資企業管理暫行辦法》 （發展改革委等10部 門令第39號）
《私募投資基金監督管理暫行辦法》 （證監會令第105 號）
《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政
策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23 號）
3.合伙制創業投資企業的法人合伙人投資初創科技型 企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策內容】
有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式直接投資 于初創科技型企業滿2年的，該合伙創業投資企業的法人合 伙人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣法人合伙 人從合伙創業投資企業分得的所得； 當年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受條件】
（1）初創科技型企業需符合以下條件：在中國境內注 冊、從業人數不超過300人、資產總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設立時間不超過5年、接受投資后2年內未上市、 研發費用占比不低于20%；
（2）創業投資企業需符合《創業投資企業管理暫行辦 法》或《私募投資基金監督管理暫行辦法》的規定，并完 成備案且規范運作；
（3）投資必須是直接支付現金取得的股權投資， 不包 括受讓存量股權。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人 有關稅收政策的通知》（財稅55號）
《關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初
創科技型企業有關政策條件的公告》 （財政部稅務總局公 告2023年第17號）
《國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅 收政策有關問題的公告》 （國家稅務總局公告2018年第43 號）
《創業投資企業管理暫行辦法》 （發展改革委等10部 門令第39號）
《私募投資基金監督管理暫行辦法》 （證監會令第105 號）
《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23 號）
4.合伙制創業投資企業的法人合伙人投資中小高新技 術企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策內容】
自2015年10月1 日起，全國范圍內的有限合伙制創業投 資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企 業滿2年的，該有限合伙制創業投資企業的法人合伙人可按 照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合 伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額， 當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
【享受條件】
（1）所稱滿2年是指2015年10月1 日起，有限合伙制創 業投資企業投資于未上市中小高新技術企業的實繳投資滿2 年， 同時， 法人合伙人對該有限合伙制創業投資企業的實 繳出資也應滿2年；
（2）有限合伙制創業投資企業是指依照中華人民共和 國合伙企業法、創業投資企業管理暫行辦法和外商投資創 業投資企業管理規定設立的專門從事創業投資活動的有限 合伙企業；
（3）有限合伙制創業投資企業的法人合伙人，是指依 照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及相 關規定，實行查賬征收企業所得稅的居民企業。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《創業投資企業管理暫行辦法》 （發展改革委等10部 門令第39號）
《私募投資基金監督管理暫行辦法》 （證監會令第105 號）
《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23 號）
5.有限合伙制創業投資企業個人合伙人投資初創科技 型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額政策
【政策內容】
有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式直接投資 于初創科技型企業滿2年的，個人合伙人可以按照對初創科 技型企業投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創業投資企業 分得的經營所得； 當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度 結轉抵扣。
【享受條件】
（1）初創科技型企業需符合以下條件：在中國境內注 冊、從業人數不超過300人、資產總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設立時間不超過5年、接受投資后2年內未上市、 研發費用占比不低于20%；
（2）創業投資企業需符合《創業投資企業管理暫行辦 法》或《私募投資基金監督管理暫行辦法》的規定，并完 成備案且規范運作；
（3）投資必須是直接支付現金取得的股權投資， 不包 括受讓存量股權。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人 有關稅收政策的通知》（財稅55號）
《關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初 創科技型企業有關政策條件的公告》 （財政部稅務總局公 告2023年第17號）
《國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅 收政策有關問題的公告》 （國家稅務總局公告2018年第43 號）
《創業投資企業管理暫行辦法》 （發展改革委等10部 門令第39號）
《私募投資基金監督管理暫行辦法》 （證監會令第105 號）
《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23
號）
6.天使投資人投資初創科技型企業按投資額70%抵扣應 納稅所得額政策
【政策內容】
天使投資人采取股權投資方式直接投資于初創科技型 企業滿2年的， 可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創科技 型企業股權取得的應納稅所得額； 當期不足抵扣的，可以 在以后取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時 結轉抵扣。對多個初創科技型企業投資的，對其中辦理注 銷清算的初創科技型企業，尚未抵扣完的投資額的70%，可 在36個月內抵扣轉讓其他初創科技型企業股權的應納稅所 得額
【享受條件】
（1）初創科技型企業需符合以下條件：在中國境內注 冊、從業人數不超過300人、資產總額和年銷售收入不超過 5000萬元、設立時間不超過5年、接受投資后2年內未上市、 研發費用占比不低于20%；
（2）天使投資人需符合以下條件：不屬于被投資初創 科技型企業的發起人、雇員或其親屬，且與被投資初創科 技型企業不存在勞務關系；投資后2年內，本人及其親屬持 有被投資初創科技型企業的股權比例合計應低于50%；
（3）投資必須是直接支付現金取得的股權投資， 不包 括受讓存量股權。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人 有關稅收政策的通知》（財稅55號）
《關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初 創科技型企業有關政策條件的公告》 （財政部稅務總局公 告2023年第17號）
《國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅 收政策有關問題的公告》 （國家稅務總局公告2018年第43 號）
《創業投資企業管理暫行辦法》 （發展改革委等10部 門令第39號）
《私募投資基金監督管理暫行辦法》 （證監會令第105 號）
《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23 號）
7.合伙制創業投資企業個人合伙人可選擇按單一投資 基金核算稅收優惠政策
【政策內容】
合伙制創業投資企業可以選擇按單一投資基金核算或 按創業投資企業年度所得整體核算兩種方式之一，對其個 人合伙人的所得計算個人所得稅應納稅額。按單一投資基 金核算時，個人合伙人從該基金分得的股權轉讓所得和股 息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。
【享受條件】
（1）創業投資企業需符合《創業投資企業管理暫行辦 法》或《私募投資基金監督管理暫行辦法》的規定，并完
成備案且規范運作；
（2）選擇按單一投資基金核算的，需在完成備案的30 日內向主管稅務機關進行核算方式備案；
（3）選擇一種核算方式滿3年后需要調整的，應在滿3 年的次年1月31 日前重新備案。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局發展改革委證監會關于創業投資企 業個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅8號）
《財政部稅務總局發展改革委證監會關于延續實施創 業投資企業個人合伙人所得稅政策的公告》 （財政部稅務 總局發展改革委證監會公告2023年第24號）
《創業投資企業管理暫行辦法》 （發展改革委等10部 門令第39號）
《私募投資基金監督管理暫行辦法》 （證監會令第105 號）
《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23 號）
8.將企業職工教育經費稅前扣除比例由2.5%提高至8%
【政策內容】
企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8% 的部分， 準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超 過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
【享受條件】
企業需按照國家財務會計制度要求， 準確核算職工教 育經費支出，并確保相關支出符合稅法規定。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政 策的通知》（財稅51號）
9.研發機構采購設備增值稅政策
【政策內容】
對內資研發機構和外資研發中心采購國產設備全額退 還增值稅。
【享受條件】
符合科技部、財政部、海關總署和稅務總局核定的各 類科研機構、技術中心、實驗室等；外資研發中心需滿足 投資總額、專職研發人員數量和設備購置原值等條件。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《關于研發機構采購設備增值稅政策的公告》 （財政 部商務部稅務總局公告2023年第41號）
《財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期 限的公告》（財政部稅務總局公告2021年第6號）
《財政部稅務總局關于繼續執行研發機構采購設備增 值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第91號）
《國家稅務總局關于修訂<研發機構采購國產設備增值 稅退稅管理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2023年第20
號）
10.企業投入基礎研究企業所得稅優惠政策
【政策內容】
企業出資給非營利性科研機構、高等學校和政府性自 然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時 可按實際發生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。 對非營利性科研機構、高等學校接收企業、個人和其他組 織基礎研究資金收入，免征企業所得稅。
【享受條件】
（1）資金接收方必須是非營利性科研機構、高等學校、 政府性自然科學基金；
（2）資金用途必須是用于基礎研究的支出；
（3）企業出資基礎研究應簽訂相關協議或合同， 明確 資金用于基礎研究領域。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局關于企業投入基礎研究稅收優惠政 策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第32號）
11.研發費用加計扣除政策
【政策內容】
企業開展研發活動中實際發生的研發費用， 未形成無 形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上， 自 2023年1月1 日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣 除；形成無形資產的， 自2023年1月1 日起，按照無形資產
成本的200%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）研發活動需符合規定范圍；
（2）允許加計扣除的研發費用需符合規定范圍；
（3）不適用加計扣除政策的活動和行業需符合規定；
（4）會計核算需健全，實行查賬征收并能準確歸集研 發費用。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《中華人民共和國企業所得稅法》
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
《財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計 扣除政策的通知》（財政部稅務總局公告2023年第7號）
《財政部稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前 加計扣除政策的通知》（財稅119號）
《財政部稅務總局科技部關于企業委托境外研究開發 費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅64號）
《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23 號）
《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政 策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第28號）
《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政 策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第28號）
12.設備、器具一次性稅前扣除政策
【政策內容】
企業在2024年1月1 日至2027年12月31 日期間新購進的 設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入 當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除， 不再分年度計 算折舊。
【享受條件】
（1）設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產；
（2）單位價值不超過500萬元；
（3）固定資產購進時點需符合規定。 【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅 政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第37號）
《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政 策執行問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第46號）
《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23 號）
13.企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限政策
【政策內容】
企業外購的軟件， 凡符合固定資產或無形資產確認條 件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或 攤銷年限可以適當縮短， 最短可為2年（含）。
【享受條件】
（1）外購軟件需符合固定資產或無形資產確認條件。
（2）企業需進行會計核算并準確歸集相關費用。 【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23 號） 《財政部稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電 路產業發展的企業所得稅政策的通知》（財稅27號）
14. 由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的 科技獎金免征個人所得稅政策
【政策內容】
省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上 單位， 以及外國組織、國際組織頒發的科學、技術方面的 獎金，免征個人所得稅。
【享受條件】
（1）獎金由國家級、省部級、解放軍軍以上單位以及 外國組織、國際組織頒發。
（2）獎金需為科學、技術方面的獎金。 【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《中華人民共和國個人所得稅法》
15.進口科學研究、科技開發和教學用品免征進口關稅 和進口環節增值稅、消費稅政策
【政策內容】
自2021年1月1 日至2025年12月31 日，對科學研究機構、 技術開發機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口國 內不能生產或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發和 教學用品，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅.
【享受條件】
機構需符合科技部、財政部、海關總署和稅務總局核 定的各類科研機構、技術開發機構、學校、黨校（行政學 院）、圖書館等；進口用品需符合免稅清單管理要求。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部海關總署稅務總局關于“ 十四五 ”期間支持 科技創新進口稅收政策的通知》 （財關稅23號）
《財政部中央宣傳部國家發展改革委教育部科技部工 業和信息化部民政部商務部文化和旅游部海關總署稅務總 局關于“ 十四五 ”期間支持科技創新進口稅收政策管理辦 法的通知》（財關稅24號）
《財政部海關總署稅務總局關于“ 十四五 ”期間支持 科技創新進口稅收政策免稅清單（第一批） 的通知》 （財 關稅44號）
16.非營利性科研機構自用房產土地免征房產稅、城鎮 土地使用稅政策
【政策內容】
非營利性科研機構自用的房產、土地， 免征房產稅和 城鎮土地使用稅。
【享受條件】
（1）非營利性科研機構需符合科技部會同財政部、中 編辦、國家稅務總局另行制定的認定標準；
（2）需按規定進行設置審批和登記注冊，并由接受其 登記注冊的科技行政部門核定，在執業登記中注明“ 非營 利性科研機構 ”。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局關于非營利性科研機構稅收政策的 通知》（財稅5號）
17.技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術 服務免征增值稅政策
【政策內容】
納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨 詢、技術服務免征增值稅。
【享受條件】
（1）技術轉讓、技術開發需符合《銷售服務、無形資 產、不動產注釋》中 “轉讓技術 ”“研發服務 ”范圍；
（2）技術咨詢需為特定技術項目提供可行性論證、技 術預測、專題技術調查、分析評價報告等業務活動；
（3）技術咨詢、技術服務需與技術轉讓、技術開發合 同相關，且價款在同一張發票上開具。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值 稅試點的通知》（財稅36號）
18.企業以技術成果投資入股遞延納稅優惠政策
【政策內容】
企業以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企 業支付的對價全部為股票（權） 的，企業可選擇繼續按現 行有關稅收政策執行， 也可選擇適用遞延納稅優惠政策。 選擇遞延納稅政策的，投資入股當期可暫不納稅， 允許遞 延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合 理稅費后的差額計算繳納所得稅。
【享受條件】
（1）投資方為實行查賬征收的居民企業。
（2）技術成果包括專利技術（含國防專利）、計算機 軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、 生物醫藥新品種等。
（3）技術成果投資入股是指將技術成果所有權讓渡給 被投資企業，取得該企業股票（權）的行為。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股 有關所得稅政策的通知》（財稅101號）
《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管 問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第62號）
19.企業非貨幣性資產對外投資企業所得稅分期納稅政 策
【政策內容】
居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資 產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年 度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。
【享受條件】
非貨幣性資產是指現金、銀行存款、應收賬款、應收 票據以及準備持有至到期的債券投資等貨幣性資產以外的 資產。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業所 得稅政策問題的通知》（財稅116號）
《國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業所得稅有 關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第33號）
20.居民企業技術轉讓所得減免企業所得稅優惠政策
【政策內容】
一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬 元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征 收企業所得稅。
【享受條件】
（1）技術轉讓范圍包括專利技術、計算機軟件著作權、 集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種等。
（2）技術轉讓應簽訂技術轉讓合同，且需經省級以上
科技部門或商務部門認定登記。
（3）不包括從關聯方取得的技術轉讓所得，以及禁止 或限制出口的技術轉讓所得。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《中華人民共和國企業所得稅法》
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
《財政部國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有 關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》 （財稅116號）
《國家稅務總局關于許可使用權技術轉讓所得企業所 得稅有關問題的公告》 （國家稅務總局公告2015年第82號）
《財政部國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企 業所得稅政策問題的通知》（財稅111號）
《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有 關問題的通知》（國稅函212號）
《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23 號）
21.高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得 稅政策
【政策內容】
自2016年1月1 日起， 全國范圍內的高新技術企業轉化 科技成果，給予本企業相關技術人員的股權獎勵，個人一 次繳納稅款有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅 計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關
資料報主管稅務機關備案。
【享受條件】
（1）經公司董事會和股東大會決議批準獲得股權獎勵 的技術人員。
（2）技術人員包括對企業科技成果研發和產業化作出 突出貢獻的技術人員， 以及對企業發展作出突出貢獻的經 營管理人員。
（3）企業面向全體員工實施的股權獎勵，不得按上述 稅收政策執行。
（4）高新技術企業需經省級高新技術企業認定管理機 構認定。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣 到全國范圍實施的通知》（財稅116號）
22.職務科技成果轉化現金獎勵減征個人所得稅政策
【政策內容】
依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校從 職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減 按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得 ”，依法繳納個 人所得稅。
【享受條件】
（1）非營利性科研機構和高校包括國家設立的科研機 構和高校、民辦非營利性科研機構和高校。
（2）科技人員須對完成或轉化職務科技成果作出重要
貢獻。
（3）科技成果包括專利技術、計算機軟件著作權、集 成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫藥新品種 等。
（4）現金獎勵需在取得科技成果轉化收入三年（36個 月）內完成。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局科技部關于科技人員取得職務科技 成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》 （財稅58 號）
《國家稅務總局關于科技人員取得職務科技成果轉讓 現金獎勵有關個人所得稅征管問題的公告》 （國家稅務總 局公告2018年第30號）
23.職務科技成果轉化股權獎勵遞延納稅政策
【政策內容】
自1999年7月1 日起，科研機構、高等學校轉化職務科 技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎 人在取得股份、出資比例時， 暫不繳納個人所得稅；取得 按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，應 依法繳納個人所得稅。
【享受條件】
（1）科研機構需符合中央機構編制委員會和國家科學 技術委員會的相關規定。
（2）高等學校需為全日制普通高等學校（包括大學、
專門學院和高等專科學校）。
（3）享受優惠政策的科技人員必須是科研機構和高等 學校的在編正式職工。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關稅 收政策的通知》（財稅字45號）
《國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關個人所得 稅問題的通知》 （國稅發125號）
24.個人以技術成果投資入股遞延納稅政策
【政策內容】
個人以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企 業支付的對價全部為股票（權） 的，個人可選擇繼續按現 行有關稅收政策執行， 也可選擇適用遞延納稅優惠政策。 選擇遞延納稅政策的，投資入股當期可暫不納稅， 允許遞 延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合 理稅費后的差額計算繳納個人所得稅。
【享受條件】
（1）技術成果包括專利技術（含國防專利）、計算機 軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、 生物醫藥新品種等。
（2）技術成果投資入股是指將技術成果所有權讓渡給 被投資企業，取得該企業股票（權）的行為。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股 有關所得稅政策的通知》（財稅101號）
《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管 問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第62號）
25.專利收費減免優惠政策
【政策內容】
停征專利收費（國內部分） 中的專利登記費、公告印 刷費、著錄事項變更費（專利代理機構、代理人委托關系 的變更） ， 以及《專利合作條約》（PCT） 專利申請收費 （國際階段部分） 中的傳送費。對符合《專利收費減繳辦 法》（財稅78號）有關條件的專利申請人或者專利權人，
專利年費的減繳期限由自授權當年起6年內，延長至10年內。
【享受條件】
（1） 上年度月均收入低于5000元（年6萬元） 的個人。
（2）上年度企業應納稅所得額低于100萬元的企業。
（3）事業單位、社會團體、非營利性科研機構。
（4）兩個或兩個以上的個人或單位為共同專利申請人 或共有專利權人的，應分別符合上述條件。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《關于停征和調整部分專利收費的公告》 （國家知識 產權局公告2018年第272號）
《關于停征免征和調整部分行政事業性收費有關政策 的通知》（財稅37號）
《關于印發<專利收費減繳辦法>的通知》 （財稅78號）
《關于減免部分行政事業性收費有關政策的通知》 （財稅45號）
26. 申請費、發明專利申請實質審查費、年費和復審費 減免政策
【政策內容】
（1） 專利申請人或專利權人為個人或單位的， 減免 85%。
（2）兩個或兩個以上的個人或單位為共同專利申請人 或共有專利權人的，減免70%。
【享受條件】
（1） 上年度月均收入低于5000元（年6萬元） 的個人。
（2）上年度企業應納稅所得額低于100萬元的企業。
（3）事業單位、社會團體、非營利性科研機構。 【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《關于印發<專利收費減繳辦法>的通知》 （財稅78號）
《關于減免部分行政事業性收費有關政策的通知》 （財稅45號）
《國家知識產權局關于調整專利收費減繳條件和商標 注冊收費標準的公告》（國家知識產權局公告第316號）
27.軟件產品增值稅即征即退政策
【政策內容】
（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產
品，按現行稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3% 的部分實行即征即退政策。
（2）增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改 造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受即征即退政策。
【享受條件】
（1）軟件產品需取得《軟件產品登記證書》或《計算 機軟件著作權登記證書》。
（2）嵌入式軟件產品需分別核算成本，且隨同計算機 硬件、機器設備一并銷售。
（3）本地化改造需對進口軟件產品進行實質性改進。 【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅100號）
28.集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅政策
【政策內容】
對國家批準的集成電路重大項目企業因購進設備形成 的增值稅期末留抵稅額（購進設備留抵稅額）準予退還。 購進的設備應屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實施 細則》第二十一條第二款規定的固定資產范圍。
【享受條件】
（1）屬于國家批準的集成電路重大項目企業。
（2）購進的設備應屬于《中華人民共和國增值稅暫行 條例實施細則》第二十一條第二款規定的固定資產范圍。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部國家稅務總局關于退還集成電路企業購進設 備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅107號）
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
29.制造業、科學技術服務業等行業企業增值稅留抵退 稅政策
【政策內容】
加大“制造業 ”“科學研究和技術服務業 ”等行業增 值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業按月全額退還 增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業等 行業企業，并一次性退還制造業等行業企業存量留抵稅額。
【享受條件】
（1）納稅信用等級為A級或者B級。
（2）申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出 口退稅或虛開增值稅專用發票情形。
（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次 及以上。
（4）自2019年4月1 日起未享受即征即退、先征后返 （退）政策。
（5）增量留抵稅額和存量留抵稅額需符合相關計算規 定。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部國家稅務總局關于進一步加大增值稅期末留 抵退稅政策實施力度的公告》 （財政部稅務總局公告2022
年第14號）
《財政部國家稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵 稅額政策行業范圍的公告》 （財政部稅務總局公告2022年 第21號）
《國家稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅 政策實施力度有關征管事項的公告》 （國家稅務總局公告 2022年第4號）
《國民經濟行業分類》（GB/T4754—2017）
30.集成電路和工業母機研發費用120%加計扣除政策
【政策內容】
集成電路企業和工業母機企業開展研發活動中實際發 生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規 定據實扣除的基礎上， 2023年1月1 日至2027年12月31 日期 間，再按照實際發生額的120%在稅前扣除；形成無形資產 的，按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。
【享受條件】
（1）集成電路企業需符合國家鼓勵的集成電路生產、 設計、裝備、材料、封裝、測試企業條件。
（2）工業母機企業需符合《先進工業母機產品基本標 準》條件。
（3）企業需完成備案并規范運作。 【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局國家發展改革委工業和信息化部關 于提高集成電路和工業母機企業研究開發費用加計扣除比
例的公告》 （財政部稅務總局國家發展改革委工業和信息 化部公告2023年第44號）
《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用 稅前加計扣除政策的通知》（財稅119號）
《財政部國家稅務總局科技部關于企業委托境外研究 開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》 （財稅64號）
《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政 策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第28號）
《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23 號）
《國家稅務總局關于優化預繳申報享受研發費用加計 扣除政策有關事項的公告》 （國家稅務總局財政部公告 2023年第11號）
《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集 成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅27號）
《國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企 業所得稅政策的通知》（財稅106號）
31.制造業和信息技術傳輸業固定資產加速折舊政策
【政策內容】
制造業和信息傳輸、軟件和信息技術服務業新購進的 固定資產， 可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。最低 折舊年限不得低于規定折舊年限的60%，且一經確定不得改 變。企業可選擇雙倍余額遞減法或年數總和法進行加速折 舊。
【享受條件】
企業以相關行業業務為主營業務， 固定資產投入使用 當年主營業務收入占企業收入總額50%以上。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優惠政 策適用范圍的公告》 （財政部稅務總局公告2019年第66號）
《財政部稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所 得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）
《國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企 業所得稅政策有關問題的公告》（財稅〔2015〕106號）
《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關 問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號）
《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政 策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23 號）
32.技術先進型服務企業減15%稅率征收企業所得稅政 策
【政策內容】
自2017年1月1 日起，經認定的技術先進型服務企業， 減按15%的稅率征收企業所得稅。
【享受條件】
（1）在中國境內注冊的法人企業；
（2）從事《技術先進型服務業務認定范圍（試行）》 中的一種或多種技術先進型服務業務，采用先進技術或具 備較強的研發能力；
（3） 具有大專以上學歷的員工占企業職工總數的50% 以上；
（4）從事技術先進型服務業務取得的收入占企業當年 總收入的50%以上；
（5）從事離岸服務外包業務取得的收入不低于企業當 年總收入的35%。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局商務部科技部國家發展改革委關于 將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》 （財稅〔2017〕79號）
《財政部稅務總局商務部科技部國家發展改革委關于 將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅 政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）
《國家稅務總局關于發布修訂后<企業所得稅優惠政策 事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2018年第23號）
33.延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限 政策
【政策內容】
自2018年1月1 日起， 當年具備高新技術企業或科技型 中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的 尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補， 最長結轉年 限由5年延長至10年。
【享受條件】
（1）高新技術企業需符合《高新技術企業認定管理辦
法》（國科發火32號）規定的條件；
（2）科技型中小企業需符合《科技型中小企業評價辦 法》（國科發政115號）規定的條件。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中 小企業虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）
《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印<高新技術企 業認定管理辦法>的通知》（國科發火〔2016〕32號）
《科技部財政部國家稅務總局關于印發<科技型中小企 業評價辦法>的通知》（科發政〔2017〕115號）
《國家稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小 企業虧損結轉彌補年限有關企業所得稅處理問題的公告》 （國家稅務總局公告2018年第45號）
34.新型顯示企業免征進口關稅、分期繳納進口環節增 值稅政策
【政策內容】
（1）對新型顯示器件生產企業進口國內不能生產或性 能不能滿足需求的自用生產性原材料、消耗品、凈化室配 套系統、生產設備及零配件，免征進口關稅。
（2）對承建新型顯示器件重大項目的部分企業， 進口 新設備的進口環節增值稅可分期繳納。
【享受條件】
（1）企業需符合國家發展改革委牽頭制定的企業清單。
（2）項目需符合國家發展改革委和工業和信息化部制
定的重大項目標準及承建企業條件。
（3）企業需獲得財政部、海關總署、稅務總局確定的 名單及分期納稅方案。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部海關總署稅務總局關于2021-2030年支持新型 顯示產業發展進口稅收政策的通知》 （財關稅〔2021〕 19 號）
《財政部國家發展改革委工業和信息化部海關總署稅 務總局關于2021-2030年支持新型顯示產業發展進口稅收政 策管理辦法的通知》（財關稅〔2021〕20號）
35.重大技術裝備生產企業和核電項目業主免征進口關 稅和進口環節增值稅政策
【政策內容】
對重大技術裝備生產企業及核電項目業主， 為生產國 家支持發展的重大技術裝備或產品而確有必要進口的部分 關鍵零部件及原材料，免征進口關稅和進口環節增值稅。
【享受條件】
（1）企業需具有獨立法人資格。
（2）企業需符合《國家支持發展的重大技術裝備和產 品目錄》要求。
（3）核電項目業主需為核電領域承擔重大技術裝備依 托項目的業主。
（4）企業需獲得工業和信息化部會同財政部、海關總 署、稅務總局、能源局核定的免稅資格。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部工業和信息化部海關總署稅務總局能源局關 于印發<重大技術裝備進口稅收政策管理辦法> 的通知》 （財關稅〔2020〕2號）
《工業和信息化部財政部海關總署稅務總局能源局關 于印發<重大技術裝備進口稅收政策管理辦法實施細則>的 通知》（工信部聯財〔2020〕118號）
《工業和信息化部財政部海關總署稅務總局國家能源 局關于調整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄的通知》 （工信部聯重裝〔2021〕198號）
36. 中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個 人所得稅政策
【政策內容】
自2016年1月1 日起， 中小高新技術企業以未分配利潤、 盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一 次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定 分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，
并將有關資料報主管稅務機關備案。個人股東獲得轉增的 股本，應按照“利息、股息、紅利所得 ”項目，適用20%稅 率征收個人所得稅。
【享受條件】
中小高新技術企業是指注冊在中國境內實行查賬征收 的、經認定取得高新技術企業資格，且年銷售額和資產總 額均不超過2億元、從業人數不超過500人的企業。上市中
小高新技術企業或在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中 小高新技術企業向個人股東轉增股本，股東應納的個人所 得稅，繼續按照現行有關股息紅利差別化個人所得稅政策 執行，不適用財稅〔2015〕116號通知規定的分期納稅政策。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅 收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》 （財稅〔2015〕 116號）
《國家稅務總局關于股權獎勵和轉增股本個人所得稅 征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第80號）
37.科技企業孵化器、大學科技園、眾創空間稅收政策
【政策內容】
（1）對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和 國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給 在孵對象使用的房產、土地， 免征房產稅和城鎮土地使用 稅；
（2）對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入， 免征 增值稅。
【享受條件】
（1）企業需符合國家級或省級科技企業孵化器、大學 科技園或國家備案眾創空間的認定標準；
（2）應單獨核算孵化服務收入；
（3）在孵對象需符合相關認定和管理辦法規定。 【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局科技部教育部關于繼續實施科技企 業孵化器、大學科技園和眾創空間有關稅收政策的公告》 （財政部 稅務總局 科技部 教育部公告2023年第42號）
38.創新企業境內發行存托憑證增值稅、企業所得稅、 個人所得稅政策
【政策內容】
（1）增值稅： 個人投資者轉讓創新企業CDR取得的差 價收入暫免征收增值稅； 單位投資者按金融商品轉讓政策 規定征免增值稅； 公募證券投資基金和合格境外投資者 （QFII、RQFII）轉讓CDR取得的差價收入暫免征收增值稅。
（2）企業所得稅：企業投資者轉讓創新企業CDR取得 的差價所得和股息紅利所得按轉讓股票差價所得和股息紅 利所得政策規定征免企業所得稅； 公募證券投資基金暫不 征收企業所得稅；合格境外投資者（QFII、RQFII）視同轉 讓或持有基礎股票取得的權益性資產轉讓所得和股息紅利 所得征免企業所得稅。
（3）個人所得稅：個人投資者轉讓創新企業CDR取得 的差價所得暫免征收個人所得稅；股息紅利所得實施股息 紅利差別化個人所得稅政策。
【享受條件】
創新企業CDR需符合《國務院辦公廳轉發證監會關于開 展創新企業境內發行股票或存托憑證試點若干意見的通知》 （國辦發〔2018〕21號）規定的試點企業。
【責任單位】
國家稅務總局
【政策來源】
《財政部稅務總局中國證監會關于繼續實施創新企業 境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》 （財政 部稅務總局 中國證監會公告2023年第22號）
《國務院辦公廳轉發證監會關于開展創新企業境內發 行股票或存托憑證試點若干意見的通知》 （國辦發〔2018〕 21號）
以上就是小編將為大家具體講解的內容，希望會對大家有個幫助！有任何項目問題都可以找小編指導。
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