增值稅即征即退！合肥市各區(qū)縣軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠申報(bào)材料要求及知識(shí)點(diǎn)梳理如下，蜀山區(qū)、包河區(qū)、廬陽(yáng)區(qū)、瑤海區(qū)、政務(wù)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、高新區(qū)、濱湖新區(qū)、新站區(qū)、長(zhǎng)豐縣、肥東縣、肥西縣需要咨詢(xún)申報(bào)的可以免費(fèi)咨詢(xún)漁漁為您解答指導(dǎo)！

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軟件產(chǎn)業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，同時(shí)也是國(guó)家信息化建設(shè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱。為鼓勵(lì)發(fā)展軟件產(chǎn)業(yè)，國(guó)家出臺(tái)了軟件企業(yè)增值稅即征即退相關(guān)優(yōu)惠政策。軟件企業(yè)享受優(yōu)惠政策該注意哪些要點(diǎn)呢？

一、增值稅即征即退方面

1.進(jìn)項(xiàng)稅額劃分

軟件企業(yè)要明確區(qū)分即征即退項(xiàng)目和一般計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。實(shí)際操作中，由于進(jìn)項(xiàng)稅額的劃分存在一定人為可操作性，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此監(jiān)管力度較大，因此企業(yè)務(wù)必做好劃分工作。

對(duì)于無(wú)法準(zhǔn)確劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，需按照公式計(jì)算即征即退的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，即無(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額中用于增值稅即征即退的部分 = 當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額 × 當(dāng)月增值稅即征即退銷(xiāo)售額 ÷ 當(dāng)月全部銷(xiāo)售額合計(jì)。

注意與軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣軟件部分即征即退，但像硬件的進(jìn)項(xiàng)稅不能用來(lái)抵扣即征即退部分。例如，購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)門(mén)用于開(kāi)發(fā)軟件的設(shè)備和工具的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)單獨(dú)核算，不能與其他進(jìn)項(xiàng)稅額混淆。

2.嵌入式軟件銷(xiāo)售額確認(rèn)

需準(zhǔn)確劃分軟件和硬件的銷(xiāo)售額。嵌入式軟件即征即退不含硬件或設(shè)備，按照規(guī)定，當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額 = 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額合計(jì) - 當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額。

如果未分別核算或者核算不清，將無(wú)法享受增值稅優(yōu)惠政策。

3.發(fā)票開(kāi)具與管理

銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、完整地開(kāi)具發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)者也需提供準(zhǔn)確的信息以保證發(fā)票的有效性。

建議雙方簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，保證發(fā)票的真實(shí)性，準(zhǔn)確繳納增值稅。

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠方面

1.資質(zhì)認(rèn)定與條件符合

確保企業(yè)符合國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)或重點(diǎn)軟件企業(yè)的認(rèn)定條件，如以軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)、具有獨(dú)立法人資格、人員學(xué)歷及研發(fā)人員比例達(dá)標(biāo)、研發(fā)費(fèi)用占比符合要求、擁有本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、具備相應(yīng)的開(kāi)發(fā)環(huán)境及質(zhì)量管理體系等。

企業(yè)需準(zhǔn)備好相關(guān)證明材料，如軟件著作權(quán)、研發(fā)人員情況說(shuō)明、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)等，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

2.關(guān)注重點(diǎn)軟件企業(yè)清單

重點(diǎn)軟件企業(yè)一般需每年申請(qǐng)，由多部門(mén)聯(lián)審確認(rèn)并聯(lián)合印發(fā)清單。

企業(yè)在享受優(yōu)惠政策時(shí)，若清單未印發(fā)，可先行享受，但清單公布后未被列入的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳已享受優(yōu)惠的企業(yè)所得稅款。

3.研發(fā)費(fèi)用核算

明確研發(fā)費(fèi)用的核算口徑。在享受軟件企業(yè)優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)按照加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用口徑進(jìn)行核算，具體依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119 號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 40 號(hào)）等規(guī)定。

避免因會(huì)計(jì)人員對(duì)政策理解偏差或?qū)Ρ酒髽I(yè)專(zhuān)業(yè)技術(shù)不了解，導(dǎo)致錯(cuò)誤享受政策。

4.優(yōu)惠期限管理

對(duì)于國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè) “兩免三減半” 和重點(diǎn)軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策，要準(zhǔn)確理解優(yōu)惠期限的計(jì)算。“兩免三減半” 是從企業(yè)獲利年度起算，五年內(nèi)享受相應(yīng)優(yōu)惠，若期間出現(xiàn)虧損等情況，仍在優(yōu)惠期限內(nèi)計(jì)算。

三、留存?zhèn)洳橘Y料管理

企業(yè)對(duì)報(bào)送的享受稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。進(jìn)行軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報(bào)告后，應(yīng)將提交資料的留存件留存?zhèn)洳椋瑥钠髽I(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。

若企業(yè)未能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的資料與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)核算情況等不符，無(wú)法證實(shí)符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定條件，或者存在弄虛作假情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追繳已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按稅收征管法等相關(guān)規(guī)定處理。

總之，軟件企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，要嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，做好進(jìn)項(xiàng)稅額劃分、銷(xiāo)售額確認(rèn)、發(fā)票管理、資質(zhì)認(rèn)定、研發(fā)費(fèi)用核算等工作，妥善管理留存?zhèn)洳橘Y料，關(guān)注政策變化，以確保合法、合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。

以上就是小編將為大家具體講解的內(nèi)容，希望會(huì)對(duì)大家有個(gè)幫助！

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