截止4月26日！湖南省軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受2023年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報(bào)指南！小編現(xiàn)將申報(bào)條件、流程、材料及時(shí)間總結(jié)如下，如有疑問(wèn)可咨詢小編！

湖南省軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策申報(bào)免費(fèi)咨詢：18715034835（微信同號(hào)）

一、享受條件

（一）集成電路企業(yè)

1、2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，須滿足財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第三條規(guī)定的條件。

2、2020年及以后進(jìn)入優(yōu)惠期的集成電路企業(yè)，根據(jù)企業(yè)類(lèi)型，須分別滿足2021年第9號(hào)公告第一條、第二條、第三條、第四條規(guī)定的條件。

（二）軟件企業(yè)

1、2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，須滿足財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件第四條規(guī)定的條件。

2、2020年及以后進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，須滿足2021年第10號(hào)公告第一條規(guī)定的條件。

二、辦理方式

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）規(guī)定的“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式享受稅收優(yōu)惠，企業(yè)應(yīng)于匯算清繳前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)所得稅優(yōu)惠后續(xù)管理資料。

三、工作要求

1、請(qǐng)各市州工信局通知本地區(qū)符合條件的企業(yè)應(yīng)報(bào)盡報(bào)。

2、請(qǐng)各企業(yè)認(rèn)真研讀本通知中提及的政策文件，提前做好財(cái)務(wù)審計(jì)、產(chǎn)品檢測(cè)等前期工作。符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件的，可同時(shí)做好相關(guān)工作以準(zhǔn)確享受政策。

3、請(qǐng)各企業(yè)分別按照附件1、附件2的要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交后續(xù)管理資料。軟件企業(yè)須同時(shí)將《2023年度軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)基本情況表》可編輯電子版發(fā)送至省工信廳信息化和軟件服務(wù)業(yè)處郵箱。

四、申報(bào)材料

集成電路企業(yè)

（一）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

1.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書(shū)等；

2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開(kāi)發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，企業(yè)研究開(kāi)發(fā)人員名單，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月的企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相關(guān)材料；

3.企業(yè)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的主要產(chǎn)品和服務(wù)列表（名稱(chēng)/領(lǐng)域/對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入規(guī)模）；

4.企業(yè)擁有與主營(yíng)產(chǎn)品相關(guān)的不少于 8 項(xiàng)的已授權(quán)發(fā)明專(zhuān)利、布圖設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)的材料；

5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等）， 以及集成電路設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等情況表；

6.第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提供的集成電路主要產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告或用戶報(bào)告， 以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷(xiāo)售合同復(fù)印件；

7.企業(yè)具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開(kāi)發(fā)環(huán)境的材料。

（二）集成電路裝備企業(yè)

1.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書(shū)等；

2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開(kāi)發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，企業(yè)研究開(kāi)發(fā)人員名單， 以及 匯算清繳年度最后一個(gè)月的企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相關(guān)材料；

3.企業(yè)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的主要產(chǎn)品列表（名稱(chēng)/規(guī)格）；

4.企業(yè)擁有與主營(yíng)產(chǎn)品相關(guān)的不少于5項(xiàng)的已授權(quán)發(fā)明專(zhuān)利材料；

5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等）， 以及集成電路裝備銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等情況表；

6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷(xiāo)售合同復(fù)印件；

7.企業(yè)具有與集成電路裝備生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等材料。

（三）集成電路材料企業(yè)

1.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書(shū)等；

2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開(kāi)發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，企業(yè)研究開(kāi)發(fā)人員名單，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月的企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相關(guān)材料；

3.企業(yè)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的主要產(chǎn)品列表（名稱(chēng)/規(guī)格）；

4.企業(yè)擁有與主營(yíng)產(chǎn)品相關(guān)的不少于 5 項(xiàng)的已授權(quán)發(fā)明專(zhuān)利材料；

5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等），

以及集成電路材料銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等情況表；

6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷(xiāo)售合同復(fù)印件；

7.企業(yè)具有與集成電路材料生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等材料。

（四）集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)

1.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書(shū)等；

2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開(kāi)發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，企業(yè)研究開(kāi)發(fā)人員名單，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月的企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相關(guān)材料；

3.企業(yè)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的主要產(chǎn)品列表（名稱(chēng)/規(guī)格）；

4.企業(yè)擁有與主營(yíng)產(chǎn)品相關(guān)的不少于 5 項(xiàng)的已授權(quán)發(fā)明專(zhuān)利、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)的材料；

5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等）；

以及集成電路封裝、測(cè)試銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等情況表；

6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷(xiāo)售合同復(fù)印件；

7.企業(yè)具有與集成電路封裝、測(cè)試相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等材料。

軟件企業(yè)

享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)后續(xù)管理資料目錄及說(shuō)明

1、真實(shí)性承諾書(shū)。

2、軟件企業(yè)自評(píng)價(jià)綜合表（見(jiàn)附表一）。

3、匯算清繳年度企業(yè)人員構(gòu)成情況表（見(jiàn)附表二）及公司人員情況說(shuō)明（見(jiàn)附表三）。匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明（企業(yè)職工社保總名單及繳費(fèi)明細(xì)表），并提供當(dāng)月繳費(fèi)憑證；企業(yè)職工的學(xué)歷證明、研究開(kāi)發(fā)人員的勞動(dòng)合同及研發(fā)人員的工資表（提供復(fù)印件）。

4、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明及開(kāi)發(fā)費(fèi)用相關(guān)證明材料（見(jiàn)附表四）。

5、開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表及軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入歸集表（見(jiàn)附表五）。

6、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明（提供辦公場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證或租賃合同等相關(guān)證明材料）、企業(yè)開(kāi)發(fā)環(huán)境證明（填寫(xiě)附表六并提供采購(gòu)合同或購(gòu)置發(fā)票復(fù)印件）、軟件工程質(zhì)量管理體系證明（填寫(xiě)附表七或提供有效期內(nèi)ISO系列證書(shū)或有效期內(nèi)CMM/CMMI證書(shū)等）。

7、經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）。

8、主營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的企業(yè)，提供至少1個(gè)主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告；主營(yíng)業(yè)務(wù)僅為信息技術(shù)服務(wù)的企業(yè)需提供軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明文件及基于該產(chǎn)品（或平臺(tái)）為客戶提供服務(wù)的核心技術(shù)說(shuō)明。

9、企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為軟件產(chǎn)品的提供與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售合同；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為信息技術(shù)服務(wù)的需提供技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件及付款憑證；嵌入式軟件企業(yè)需提供嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售合同和發(fā)票；若硬件與軟件未單獨(dú)開(kāi)票，需提供所有產(chǎn)品銷(xiāo)售合同和發(fā)票，并提供硬件成本采購(gòu)合同或發(fā)票和相關(guān)證明材料（并符合以下條件：產(chǎn)品銷(xiāo)售合同發(fā)或發(fā)票匯總金額-（硬件成本采購(gòu)合同或發(fā)票匯總金額）*1.1=嵌入式軟件產(chǎn)品收入），如軟件企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、軟件收入情況說(shuō)明等。

10、企業(yè)匯算清繳年度納稅申報(bào)表復(fù)印件。

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他材料。

以上紙質(zhì)材料，A4大小，正反面打印，附目錄及頁(yè)碼，裝訂成冊(cè)。

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